Definitie van wederzijdse aankoopovereenkomst
Wat is een wederzijdse aankoopovereenkomst?
Een wederzijdse koopovereenkomst is een document waarmee de partners of andere aandeelhouders van een bedrijf het belang of de aandelen kunnen kopen van een partner die overlijdt, arbeidsongeschikt wordt of met pensioen gaat. Het mechanisme berust vaak op een levensverzekeringspolis in geval van overlijden om die uitwisseling van waarde te vergemakkelijken. Een wederzijdse aankoopovereenkomst wordt meestal gebruikt bij de planning van de bedrijfscontinuïteit, waarbij het document beschrijft hoe de aandelen kunnen worden verdeeld of gekocht door de overgebleven partners, zoals een evenredige verdeling op basis van het belang van elke partner in het bedrijf.
Wederzijdse koopovereenkomsten zijn een bepaald type koop-verkoopovereenkomst.
Belangrijkste leerpunten
- Een wederzijdse aankoopovereenkomst stelt de partners van een bedrijf of andere belanghebbenden in staat de voortzetting van een bedrijf te coördineren.
- De overeenkomst behelst het afsluiten van een levens- en / of arbeidsongeschiktheidsverzekering voor het geval een belanghebbende overlijdt of arbeidsongeschikt wordt.
- In het geval van vroegtijdig overlijden zal een levensverzekering het voor de andere eigenaren mogelijk maken om de aandelen van de overledene uit te kopen.
- Als er meerdere partners bij betrokken zijn, wordt de complexiteit van een wederzijdse aankoopovereenkomst groter, aangezien polissen veel door elk worden gekocht met alle andere betrokkenen als begunstigden.
De basisprincipes van een wederzijdse aankoopovereenkomst
Voor het geval er onverhoopt aandelen beschikbaar komen, wordt een wederzijdse koopovereenkomst gesloten. Als een noodplan voor het overlijden van een partner, zal een partner waarschijnlijk overlijdensrisicoverzekeringen bij de andere partners afsluiten en zichzelf als begunstigde vermelden. Als een van de partners overlijdt, kan het geld van de levensverzekering worden gebruikt om de rente van de overledene te kopen.
Vanwege de structuur van de levensverzekeringen is deze vermogensoverdracht niet onderworpen aan inkomstenbelasting. Levensverzekeringsopbrengsten uit een wederzijdse koopovereenkomst zijn niet alleen belastingvrij, maar zijn niet onderhevig aan vorderingen van schuldeisers, omdat de eigenaren van het bedrijf de eigenaren van de polissen zijn. Evenzo zou een partner, ter voorbereiding op mogelijke arbeidsongeschiktheid, een arbeidsongeschiktheidsverzekering afsluiten.
De derde belangrijke trigger voor een wederzijdse koopovereenkomst is de pensionering van een partner, terwijl uitgebreidere overeenkomsten clausules bevatten voor de scheiding van een partner (om de juridische taal voor de ex-echtgenoot uit te werken) of persoonlijke faillissementen. Sommige kruisinkoopovereenkomsten hebben een vooraf bepaalde uitkoopprijs, die periodiek moet worden bijgewerkt, terwijl andere gebruikmaken van een waarderingsformule of het inhuren van een onafhankelijke taxateur voorschrijven.
Geschiktheid van een wederzijdse aankoopovereenkomst
In de meeste situaties waarin er maar een paar partners zijn die ongeveer gelijk in leeftijd zijn, kan een wederzijdse aankoopovereenkomst ideaal zijn. Als er meerdere partners zijn die verzekeringspolissen bij elkaar moeten afsluiten, kan de overeenkomst onpraktisch worden. Aan de andere kant, als er veel partners zijn van verschillende leeftijd en gezondheid, kan de overeenkomst ingewikkeld en duur worden om uit te voeren.
Bovendien, als een paar van deze partners veel jonger zijn dan de oudere, zullen ze worden belast door hogere premiebetalingen op hun polis. Een oplossing voor een probleem van te veel partners is het consolideren van een overeenkomst onder één enkele trustee, die het beleid van elke partner zou bepalen, de opbrengsten zou innen wanneer de tijd rijp is en de aandelen vervolgens aan de overlevende partners zou verdelen.