Inkomen diskwalificeren

Belangrijkste leerpunten

• Diskwalificerende inkomsten zijn een soort inkomen dat kan voorkomen dat een anderszins in aanmerking komende belastingbetaler met een laag of matig inkomen de verdiende inkomstenkrediet (EIC) ontvangt bij het indienen van hun jaarlijkse inkomstenbelasting.
• Diskwalificerende inkomsten bestaan ​​uit beleggingsinkomsten, zoals belastbare en belastingvrije rente, dividenden, pensioenen en lijfrenten, netto-inkomsten uit huren en royalty’s, netto vermogenswinsten en netto passief inkomen (niet ontvangen als gevolg van zelfstandige activiteiten).
• Voor het belastingjaar 2020 mogen inkomsten uit investeringen niet hoger zijn dan $ 3.650.

Het Amerikaanse reddingsplan, ondertekend door president Biden op 11 maart 2021, bracht wijzigingen aan in de Earned Income Credit voor 2021. Alleen voor 2021 zal de hoogte van de inkomstenbelastingvermindering toenemen voor kinderloze huishoudens. Het maximale kredietbedrag voor kinderloze mensen stijgt van $ 543 naar $ 1.502. Ook de leeftijdscategorie is uitgebreid. Mensen zonder kinderen kunnen het krediet claimen vanaf de leeftijd van 19 jaar in plaats van 25, met uitzondering van bepaalde voltijdstudenten (studenten tussen 19 en 24 jaar met minstens een halve voltijdse studielast komen niet in aanmerking). De maximale leeftijdsgrens, 65 jaar, komt te vervallen. Voor single filers wordt het uitfaseringspercentage verhoogd tot 15,3% en worden de uitfaseringsbedragen verhoogd tot $ 11.610.

Het verdiende inkomen is ook exclusief kinderbijslag en alimentatie, pensioeninkomen, socialezekerheidsuitkeringen, arbeidsongevallen, niet-belastbare pleegzorgbetalingen, veteranenuitkeringen en werkloosheidsuitkeringen. De belastingvrije rente- en dividendinkomsten van een kind die op de aangifte van een ouder worden vermeld, worden ook beschouwd als een diskwalificerend inkomen.

In 2020 mogen de inkomsten uit investeringen – via huurwoningen, stockdividenden of erfenissen – niet hoger zijn dan $ 3.650.  In 2021 is als gevolg van het American Rescue Plan de inkomensgrens voor investeringen verhoogd van $ 3.650 of minder naar $ 10.000 of minder. Bovendien zal dit cijfer van $ 10.000 in de toekomst elk jaar aan de inflatie worden gekoppeld en dienovereenkomstig worden aangepast. 

De EIC kan ook niet worden geclaimd als een belastingbetaler formulier 2555 voor buitenlands verdiende inkomsten heeft ingediend, dat moet worden ingediend om inkomsten die in het buitenland zijn verdiend uit te sluiten van het bruto-inkomen.

Om in aanmerking te komen voor de EIC, moeten belastingbetalers een geldig sofinummer hebben op de vervaldatum van de belastingaangifte, een Amerikaans staatsburger of inwoner van een vreemdeling zijn voor het hele jaar, en de indieningsstatus kan niet afzonderlijk gehuwd zijn.  Kinderen moeten voldoen aan de relatie, leeftijds, woonplaats- en gezamenlijke terugkeerproeven en kunnen niet door meer dan één persoon worden geclaimd.

Als een belastingbetaler geen in aanmerking komend kind heeft, moet hij ten minste 25 jaar oud zijn, maar jonger dan 65 jaar, mag hij niet ten laste van iemand anders zijn en moet hij ten minste de helft van het jaar in de Verenigde Staten hebben gewoond.  Inkomen verdiend voor arbeid verricht terwijl een gedetineerde in een penitentiaire inrichting ook het inkomen diskwalificeert bij de berekening van de EIC.

Belastingbetalers worden uitgesloten van het ontvangen van de EIC als ze meer dan een bepaald bedrag aan inkomen ontvangen, dat jaarlijks wordt gecorrigeerd voor inflatie.  Voor ongehuwde belastingbetalers die in 2020 individueel een aanvraag indienen, moest het gecorrigeerde bruto-inkomen lager zijn dan $ 50.954 met drie of meer in aanmerking komende kinderen, $ 47.440 met twee in aanmerking komende kinderen, $ 41.756 met één in aanmerking komend kind of $ 15.820 zonder in aanmerking komende kinderen. Voor gehuwde belastingbetalers die gezamenlijk een aanvraag indienen in 2020, was het maximale inkomen om het krediet te claimen $ 56.844 met drie of meer in aanmerking komende kinderen, $ 53.330 met twee in aanmerking komende kinderen, $ 47.646 met één in aanmerking komend kind of $ 21.710 zonder in aanmerking komende kinderen.