Is de brutowinst inclusief arbeid en overhead?
Brutowinst is het geld dat een bedrijf verdient na aftrek van de kosten die gepaard gaan met het produceren en verkopen van zijn producten. De brutowinst wordt weergegeven als een heel bedrag in dollars, waarbij de inkomsten worden weergegeven die zijn verdiend na aftrek van de kosten van de verkochte goederen van een bedrijf.
De kostprijs van verkochte goederen (COGS) vertegenwoordigt de kosten die rechtstreeks verband houden met de productie van de goederen van een bedrijf. Directe arbeidskosten maken deel uit van de kosten van verkochte goederen, zolang de arbeid rechtstreeks verband houdt met de productie. Als gevolg hiervan worden directe kosten via COGS in de brutowinst verwerkt. Niet alle arbeidskosten zijn echter opgenomen in COGS. In dit artikel onderzoeken we de relatie tussen brutowinst, kosten van verkochte goederen, overheadkosten en arbeidskosten.
Componenten van brutowinst
Opbrengst is het totale bedrag dat is verdiend met verkopen voor een bepaalde periode. Voor sommige bedrijfstakken kan de netto-omzet worden gebruikt in plaats van de omzet, omdat de netto-omzet inhoudingen van geretourneerde goederen en eventuele kortingen omvat. Opbrengst is de bovenste regel op de winst-en-verliesrekening waarbij kosten, uitgaven en andere items worden afgetrokken om het nettoresultaat of de onderste regel te bereiken.
De kosten van verkochte goederen of COGS zijn de directe kosten die verband houden met het produceren van goederen. COGS omvat zowel directe arbeidskosten als directe kosten van materialen die worden gebruikt bij het produceren of vervaardigen van de producten van een bedrijf. Directe kosten kunnen bestaan uit grondstoffen, voorraad en de kosten die verband houden met apparatuur die bij de productie wordt gebruikt.
Sommige soorten arbeidskosten zijn opgenomen in de kostprijs van verkochte goederen, andere niet. De kosten van verkochte goederen worden van de omzet afgetrokken om tot brutowinst te komen. Kort gezegd, brutowinst meet hoe goed een bedrijf winst genereert uit hun arbeid en directe materialen.
Belangrijkste leerpunten
- Brutowinst is het geld dat een bedrijf verdient na aftrek van de kosten die gepaard gaan met het produceren en verkopen van zijn producten.
- De brutowinst wordt berekend door de kosten van verkochte goederen van een bedrijf af te trekken van de inkomsten.
- Overheadkosten worden niet opgenomen in de brutowinst, behalve mogelijk overheadkosten die rechtstreeks verband houden met de productie.
- Alleen directe arbeid, die betrokken is bij het vervaardigen van de goederen van een bedrijf, wordt opgenomen in de kostprijs van de verkochte goederen en uiteindelijk de brutowinst.
Wat zijn overheadkosten?
Overhead omvat alle lopende bedrijfskosten, exclusief of gerelateerd aan directe arbeid of directe materialen die worden gebruikt bij het creëren van een product of dienst. Een bedrijf moet doorlopend overhead betalen, ongeacht hoeveel of hoe weinig het bedrijf verkoopt. De meeste overheadkosten zijn van maand tot maand relatief consistent, en vele kunnen worden opgelost. Enkele voorbeelden zijn huur en nutsvoorzieningen.
Productie overhead
Overhead of fabrieksoverhead zijn de overheadkosten of indirecte kosten die verband houden met de productie van een product. Elektriciteit voor een fabriek zou bijvoorbeeld worden opgenomen in COGS bij het bepalen van de productiekosten van een product. Net als directe materiaalkosten die deel uitmaken van COGS, moet ook de overheadkosten van de productie worden opgenomen in de kosten van verkochte goederen en uiteindelijk de brutowinst beïnvloeden.
Niet-fabricerende overheadkosten
Niet-fabricagekosten daarentegen zijn administratieve kosten en worden volgens GAAP niet als productkosten beschouwd. Daarom hebben niet-productiekosten geen directe invloed op de berekeningen van de brutowinst. Bij het prijzen van goederen die te koop worden aangeboden, moet er echter voldoende opslag zijn om de overheadkosten te dekken, en dus worden ze indirect in brutowinst weergegeven.
Loonkosten
Alleen de directe arbeid die bij de productie is betrokken, wordt in de brutowinst opgenomen. Zoals eerder vermeld, kan de overhead van de fabriek, inclusief arbeid, worden meegerekend, maar hiervoor worden kosten per product berekend. Voor administratieve kosten zoals secretaresses en accountants, juridische functies, conciërges, analisten en andere niet-productieve banen zou hun loon niet worden opgenomen in de kosten van verkochte goederen.
Belastingen
Bij de brutowinst wordt geen rekening gehouden met de totale door het bedrijf betaalde belastingen. Het is echter belangrijk op te merken dat onroerende voorheffing voor een fabriek zou worden opgenomen in de overheadkosten van de productie. Met andere woorden, een deel van de onroerende voorheffing op de fabriek zou aan elk product worden toegewezen bij het bepalen van de kosten van verkochte goederen.
De belasting die aan elk product is toegewezen, wordt niet gebruikt bij de berekening van de brutowinst, maar is ingebed in COGS en heeft een indirecte invloed op de brutowinst. De totale belastingen die niet rechtstreeks aan de productie zijn gekoppeld, worden afzonderlijk vermeld en afgetrokken bij de berekening van het nettoresultaat of de nettowinst voor het bedrijf.
Retouren
Verkooprendementen hebben invloed op de omzet en kosten van verkochte goederen, en uiteindelijk op de brutowinst. Telkens wanneer een product wordt geretourneerd en de klant wordt terugbetaald, wordt het geregistreerd in een account met de naam verkoopretouren en vergoedingen.
Als bedrijven rendement hebben, moeten ze de netto-omzet berekenen, dat wil zeggen de omzet minus verkoopretouren en vergoedingen. Het resultaat, of de netto-omzet, wordt in de bovenste regel van de winst-en-verliesrekening opgenomen in plaats van de omzet, wat typisch is voor detailhandelaren.
Voorbeeld van brutowinst, COGS en VAA-kosten
Hieronder vindt u de resultatenrekening van de Amerikaanse autofabrikant Tesla Inc. ( 10-Q-rapport van het bedrijf vertegenwoordigt de periode het tweede kwartaal van 2019.
- De kosten van inkomsten (of COGS), die in het rood zijn gemarkeerd, laten zien dat het bedrijf ongeveer ~ $ 5,4 miljard aan inkomstenkosten heeft gemaakt in het tweede kwartaal van 2019 – een sprong ten opzichte van de ~ $ 3,3 miljard in 2018.
- De brutowinst, die groen is gemarkeerd, bedroeg ~ $ 921 miljoen voor Q2 2019, wat hoger was dan de ~ $ 618 miljoen voor dezelfde periode in 2018.
- Verkoop, algemene en administratieve kosten, die blauw zijn gemarkeerd, bedroegen $ 647 miljoen in Q2 2019 versus $ 750 miljoen in Q2 van 2018.
We kunnen zien dat de VAA-kosten werden vermeld onder de bedrijfskosten en niet waren opgenomen in de brutowinst. De uitsplitsing van de kosten van het bedrijf in de resultatenrekening is belangrijk om te bepalen waar winstgevendheid bestaat en waar niet.
Voor Tesla kunnen we zien dat hoewel het bedrijf een brutowinst genereerde, het bedrijf in beide periodes een verlies rapporteerde. Het verlies wordt weerspiegeld in de regel met het nettoresultaat (de onderste regel), waarbij Tesla een verlies van – $ 389 miljoen rapporteerde voor Q2 2019 en een verlies van – $ 742 miljoen voor Q2 2018.
De resultatenrekening van Tesla illustreert hoe overheadkosten en andere bedrijfskosten de winstgevendheid van een bedrijf kunnen beïnvloeden. Ook droegen de kosten van schulden, weergegeven als rentelasten, bij aan het verlies van de onderneming in beide perioden. Kortom, een bedrijf dat een stijging van de brutowinst rapporteert, betekent niet noodzakelijk dat het bedrijf winstgevender is.
Omgekeerd, als een bedrijf een aanzienlijk bedrag van zijn contanten en leningen uitgeeft aan onderzoek en ontwikkeling, kan het een verlies over het kwartaal rapporteren onder het nettoresultaat. De brutowinst kan echter een ander verhaal vertellen en een stijgende trend in winstgevendheid laten zien.
Brutowinst wordt doorgaans gebruikt bij bedrijven zoals Tesla die aanzienlijke bedragen in R&D moeten investeren, wat op lange termijn tot winstgevendheid zou moeten leiden. Zoals bij elke financiële maatstaf, moeten de brutowinst en de kosten van een bedrijf worden vergeleken met andere bedrijven binnen dezelfde branche.