Dubbele belasting
Wat is dubbele belasting?
Dubbele belasting is een belastingprincipe dat verwijst naar inkomstenbelasting die tweemaal over dezelfde bron van inkomsten wordt betaald. Het kan voorkomen wanneer het inkomen zowel op bedrijfsniveau als op persoonlijk niveau wordt belast. Dubbele belasting komt ook voor bij internationale handel of investeringen wanneer hetzelfde inkomen in twee verschillende landen wordt belast. Het kan gebeuren met leningen van 401.000.
Hoe dubbele belasting werkt
Dubbele belasting komt vaak voor omdat bedrijven als afzonderlijke juridische entiteiten van hun aandeelhouders worden beschouwd. Als zodanig betalen bedrijven, net als particulieren, belasting over hun jaarinkomsten. Wanneer bedrijven dividenden uitkeren aan aandeelhouders, brengen die inkomsten die het geld verschaften om de dividenden uit te betalen al op bedrijfsniveau belast.
Dubbele belasting is vaak een onbedoeld gevolg van belastingwetgeving. Het wordt over het algemeen gezien als een negatief element van een belastingstelsel en de belastingautoriteiten proberen dit waar mogelijk te vermijden.
De meeste belastingstelsels proberen, door het gebruik van verschillende belastingtarieven en belastingkredieten, een geïntegreerd systeem te hebben waarin inkomsten die door een onderneming worden verdiend en worden uitgekeerd als dividenden en inkomsten die rechtstreeks door een individu worden verdiend, uiteindelijk tegen hetzelfde tarief worden belast.. In de VS kunnen dividenden die aan bepaalde criteria voldoen, bijvoorbeeld worden geclassificeerd als “gekwalificeerd” en als zodanig onderworpen zijn aan een gunstige fiscale behandeling: een belastingtarief van 0%, 15% of 20%, afhankelijk van de belastingschijf van het individu. Het vennootschapsbelastingtarief bedraagt 21% vanaf 2019.
belangrijkste leerpunten
- Dubbele belasting betekent dat er tweemaal inkomstenbelasting wordt betaald over dezelfde bron van inkomsten.
- Er treedt dubbele belasting op het inkomen wordt zowel op bedrijfsniveau als op persoonlijk niveau belast, zoals in het geval van stockdividenden.
- Dubbele belasting verwijst ook naar hetzelfde inkomen dat door twee verschillende landen wordt belast.
- Terwijl critici beweren dat dubbele dividendbelasting oneerlijk is, zeggen voorstanders dat vermogende aandeelhouders vrijwel geen inkomstenbelasting zouden kunnen vermijden.
Debat over dubbele belasting
Het concept van dubbele belasting op dividenden heeft tot veel discussie geleid. Terwijl sommigen beweren dat het oneerlijk is aandeelhouders belasting te heffen over hun dividenden, omdat deze fondsen al op bedrijfsniveau werden belast, zijn anderen van mening dat deze belastingstructuur rechtvaardig is.
Voorstanders van dubbele belasting wijzen erop dat vermogende individuen zonder belasting op dividenden een goed inkomen zouden kunnen genieten van de dividenden die ze ontvangen door het bezitten van grote hoeveelheden gewone aandelen, maar dat ze in wezen geen belasting betalen over hun persoonlijk inkomen. Met andere woorden: het aandelenbezit zou een tax shelter kunnen worden. Voorstanders van dividendbelasting wijzen er ook op dat dividendbetalingen door bedrijven vrijwillig zijn en dat bedrijven als zodanig niet verplicht zijn om hun inkomen “dubbel te belasten”, tenzij ze ervoor kiezen dividend uit te keren aan aandeelhouders.
Bepaalde investeringen met een doorstroom- of pass-through-structuur, zoals master commanditaire vennootschappen, zijn populair omdat ze het dubbele belastingsyndroom vermijden.
Internationale dubbele belasting
Internationale bedrijven hebben vaak te maken met dubbele belastingheffing. Het inkomen kan worden belast in het land waar het wordt verdiend en vervolgens opnieuw worden belast wanneer het wordt gerepatrieerd naar het thuisland van het bedrijf. In sommige gevallen is het totale belastingtarief zo hoog dat het internationaal zakendoen te duur wordt.
Om deze problemen te vermijden, hebben landen over de hele wereld honderden verdragen ondertekend ter voorkoming van dubbele belasting, vaak gebaseerd op modellen van de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO). In deze verdragen komen de ondertekenende landen overeen om hun belasting op internationale zaken te beperken in een poging om de handel tussen de twee landen te vergroten en dubbele belasting te voorkomen.