Aandelenaankoopplan voor werknemers (ESPP)
Wat is een aandelenkoopplan voor werknemers?
Een aandelenaankoopplan voor werknemers (ESPP) is een door het bedrijf beheerd programma waarbij deelnemende werknemers aandelen van het bedrijf kunnen kopen tegen een gereduceerde prijs. Werknemers dragen bij aan het plan door middel van inhoudingen op de loonlijst die wordt opgebouwd tussen de aanbiedingsdatum en de aankoopdatum. Op de aankoopdatum gebruikt het bedrijf het opgebouwde geld van de werknemer om namens de deelnemende werknemers aandelen in het bedrijf te kopen.
Belangrijkste leerpunten
- Een ESPP is een programma waarbij medewerkers tegen een gereduceerde prijs bedrijfsaandelen kunnen kopen.
- Werknemers dragen bij via loonaftrek, die wordt opgebouwd tot de aankoopdatum.
- De korting kan in sommige gevallen oplopen tot 15%.
Inzicht in aandelenkoopplannen voor werknemers (ESPP)
Bij aandelenaankoopplannen voor werknemers hangt de disconteringsvoet op bedrijfsaandelen af van het specifieke plan, maar kan deze wel 15% lager zijn dan de marktprijs. ESPP’s hebben mogelijk een ‘terugblik’-voorziening waardoor het plan een historische slotkoers van het aandeel kan gebruiken. Deze prijs kan de prijs zijn van de datum waarop de aandelen worden aangeboden of de aankoopdatum – vaak het laagste cijfer.
Gekwalificeerde Vs. Niet-gekwalificeerde plannen
ESPP’s worden op twee manieren gecategoriseerd: gekwalificeerd en niet-gekwalificeerd. Gekwalificeerde plannen vereisen de goedkeuring van aandeelhouders voordat ze worden geïmplementeerd, en alle deelnemers aan het plan hebben gelijke rechten op het plan. De aanbiedingsperiode van een gekwalificeerd ESPP kan niet langer zijn dan drie jaar en er zijn beperkingen op de maximaal toegestane korting. Niet-gekwalificeerde plannen zijn niet onderhevig aan zoveel beperkingen als een gekwalificeerd plan. Niet-gekwalificeerde plannen hebben echter niet de belastingvoordelen van aftrekposten na belasting die gekwalificeerde plannen wel hebben.
Belangrijke data
Deelname aan het bedrijf ESPP mag pas aanvangen nadat de aanbiedingsperiode is begonnen. Deze periode begint op de aanbiedingsdatum en deze datum komt overeen met de toekenningsdatum voor de aandelenoptieplannen. De aankoopdatum markeert het einde van de loonaftrekperiode. Sommige aanbiedingsperiodes hebben meerdere aankoopdata waarop aandelen kunnen worden gekocht.
Geschiktheid
ESPP’s staan doorgaans niet toe dat personen die meer dan 5% van de aandelen van het bedrijf bezitten, deelnemen. Er zijn vaak beperkingen om werknemers te ontzeggen die gedurende een bepaalde tijd – vaak een jaar – niet bij het bedrijf in dienst zijn geweest. Alle andere werknemers hebben doorgaans de optie, maar niet de plicht, om aan het plan deel te nemen.
Sleutel figuren
Werknemers geven tijdens de aanvraagperiode het bedrag aan dat op hun loon moet worden ingehouden en aan de regeling moet worden bijgedragen. Hierop kan een procentuele beperking van toepassing zijn. Bovendien beperkt de Internal Revenue Service (IRS) het totale bij te dragen bedrag in dollars tot $ 25.000 per kalenderjaar. De meeste ESPP’s geven werknemers een korting op de prijs van maximaal 15%.
Beschikkingen
De belastingregels met betrekking tot ESPP’s zijn complex. Over het algemeen worden kwalificerende beschikkingen belast tijdens het jaar van de verkoop van aandelen. Elke korting die wordt aangeboden op de oorspronkelijke aandelenkoers wordt belast als gewoon inkomen, terwijl de resterende winst wordt belast als een vermogenswinst op lange termijn. Niet-gekwalificeerde beschikkingen kunnen ertoe leiden dat de volledige winst wordt belast tegen de gewone inkomstenbelastingtarieven.