Formulier 4684: Definitie van slachtoffers en diefstallen
Wat is formulier 4684: slachtoffers en diefstallen?
Formulier 4684 is een Internal Revenue Service (IRS) -formulier voor het rapporteren van winsten of verliezen door slachtoffers en diefstallen die mogelijk aftrekbaar zijn voor belastingbetalers die aftrekposten specificeren. Slachtoffers kunnen het gevolg zijn van branden, overstromingen en andere rampen. In de meeste gevallen kunnen belastingbetalers verliezen aftrekken in het belastingjaar waarin ze zich hebben voorgedaan. In het geval van diefstal is het belastingjaar het jaar van ontdekking van het verlies.
Belangrijkste leerpunten
- Formulier 4684 is een US Internal Revenue Service (IRS) -formulier voor het rapporteren van winsten of verliezen van slachtoffers en diefstallen die hebben plaatsgevonden als gevolg van een federaal verklaarde ramp en die mogelijk aftrekbaar zijn voor belastingbetalers die aftrekposten specificeren.
- Belastingbetalers die in federaal verklaarde rampgebieden wonen, hoeven geen aftrekposten te specificeren om formulier 4684 in te dienen.
- Een ongeval kan het gevolg zijn van de schade, vernietiging of verlies van uw eigendommen door een plotselinge, onverwachte of ongebruikelijke gebeurtenis, zoals een overstroming, orkaan, tornado, brand, aardbeving of vulkaanuitbarsting.
Wie kan formulier 4684 indienen: slachtoffers en diefstallen?
Belastingbetalers die winsten of verliezen als gevolg van een ongeval of diefstal melden, dienen formulier 4684 in te dienen. Huiseigenaren die een melding hebben ontvangen van de noodzaak om een gebouw af te breken of te verplaatsen na een federaal verklaarde ramp, kunnen formulier 4684 gebruiken om een verlies te claimen. Deze personen kunnen het verschil in waarde van het huis claimen, vóór en na het evenement. De eigenaar moet echter binnen 120 dagen na de aangifte van het rampgebied een melding van de bouwautoriteit ontvangen.
Slachtoffers en diefstallen van persoonlijke eigendommen zijn alleen aftrekbaar als ze kunnen worden toegeschreven aan een federaal verklaarde ramp. De IRS staat een uitzondering op deze regel toe voor personen met persoonlijk letsel. In dat geval kan de belastingbetaler verlies van slachtoffers en diefstal gebruiken die niet zijn toe te schrijven aan een federaal verklaarde ramp om de winsten te compenseren. Belastingbetalers die in federaal verklaarde rampgebieden wonen, hoeven geen aftrekposten te specificeren om formulier 4684 in te dienen. Belastingbetalers kunnen formulier 4684 niet gebruiken om uitgaven in verband met persoonlijk letsel af te trekken.
Formulier 4684 is beschikbaar op de IRS-website.
Dit formulier is in de meeste gevallen alleen van toepassing op persoonlijk verlies, niet op slachtoffers en diefstallen die verband houden met het bedrijfspand.
Zodra u heeft vastgesteld dat uw slachtoffers of diefstallen in aanmerking komen voor aftrek, vult u formulier 4684 in en voegt u dit bij uw aangifte of bij een gewijzigde aangifte voor een eerdere claim. Om federaal gedeclareerde rampverliezen voor het voorgaande belastingjaar af te trekken, vult u sectie D van formulier 4684 in.
Speciale overwegingen bij het indienen van formulier 4684
Op formulier 4684 kunnen niet-vergoede verliezen van specifieke gebeurtenissen worden afgetrokken. Aftrekbare verliezen door slachtoffers moeten over het algemeen het gevolg zijn van een incident dat plotseling, onverwacht of ongebruikelijk is en plaatsvond tijdens een federaal verklaarde ramp. Slachtoffers zijn onder meer natuurrampen zoals aardbevingen, branden, overstromingen of stormen. Andere soorten rampen zijn onder meer vandalisme, auto-ongelukken en scheepswrakken. Er zijn ook voorzieningen getroffen om diegenen te helpen die schade lijden door corrosieve gipsplaat en specifiek bijtend pyrrhotietbeton.
Zelfs het verlies van deposito’s bij sommige financiële instellingen die failliet of insolvent worden, kan soms als een slachtoffer worden aangemerkt. Er zijn specifieke omstandigheden voor de aftrek van schade op gebeurtenissen zoals Ponzi-regelingen. Sectie C van formulier 4684 bevat informatie om inhoudingen voor dergelijke financiële verliezen te voltooien.
Schade alleen kan echter niet kwalificeren als een aftrekbaar ongevalsschade. Schade aan een huis door een termietenplaag of het binnendringen van schimmels en schimmels wordt bijvoorbeeld niet als verlies van een slachtoffer beschouwd, omdat een dergelijke vernietiging het resultaat is van een lopend proces en niet van een plotselinge gebeurtenis. Ook kan een auto-ongeluk leiden tot schade, maar die verliezen zijn niet aftrekbaar als de belastingbetaler opzettelijk nalatig was bij het veroorzaken ervan.
Diefstalverliezen kunnen gevallen van verduistering en diefstal omvatten. Deze verliezen komen in aanmerking als de diefstal een misdrijf is in de staat waarin de gebeurtenis heeft plaatsgevonden en als iemand met criminele bedoelingen heeft gehandeld. Fraude kan in bepaalde omstandigheden als diefstal worden beschouwd. Als verliezen echter het gevolg zijn van een daling van de prijs van de aandelen van een bedrijf als gevolg van onwettig wangedrag van leidinggevenden van het bedrijf, is de schade mogelijk niet aftrekbaar. Deze verliezen kunnen echter resulteren in een vermogensverlies, dat de vermogenswinst van een belastingbetaler kan compenseren of het belastbaar inkomen kan verminderen.
Formulier 4684 en federale rampgebieden
Sectie D van IRS-formulier 4684 is van toepassing op federaal verklaarde rampverliezen. Hoewel verliezen door slachtoffers gewoonlijk alleen aftrekbaar zijn in het belastingjaar waarin die verliezen zich voordoen, bestaan er speciale voorzieningen voor gekwalificeerde verliezen bij rampen. Verliezen uit federaal aangegeven rampgebieden zijn aftrekbaar in het vorige belastingjaar en bieden extra belastingvoordelen. Om in aanmerking te komen voor een evenement, moet het verlies vallen in specifieke geografisch aangegeven rampgebieden.
Volgens de IRS wordt voor het belastingjaar 2020 “ een gekwalificeerd rampverlies nu uitgebreid met het slachtoffer van een individu en diefstal van eigendommen voor persoonlijk gebruik die te wijten zijn aan een grote ramp die vóór 26 februari 2021 door de president werd uitgeroepen. op grond van sectie 401 van de Stafford Act en die plaatsvonden op of na 28 december 2019 en op of voor 27 december 2020, en uiterlijk op 26 januari 2021 doorgingen. Deze wijziging omvat echter niet die verliezen die zijn toe te schrijven aan een belangrijke ramp die alleen is uitgeroepen vanwege COVID-19. “