Huurkoopovereenkomsten
Wat is een huurkoop
Huurkoop is een regeling voor het kopen van dure consumptiegoederen, waarbij de koper een eerste aanbetaling doet en het saldo plus rente in termijnen betaalt. De term huurkoop wordt veel gebruikt in het Verenigd Koninkrijk en is beter bekend als een afbetalingsplan in de Verenigde Staten. Er kan echter een verschil zijn tussen de twee: bij sommige afbetalingsplannen krijgt de koper de eigendomsrechten zodra het contract met de verkoper is ondertekend. Bij huurkoopovereenkomsten gaat het eigendom van de goederen pas officieel over op de koper nadat alle betalingen zijn gedaan.
Belangrijkste leerpunten
- Huurkoopovereenkomsten worden niet gezien als een kredietverlenging.
- Bij een huurkoopovereenkomst gaat het eigendom niet over op de koper totdat alle betalingen zijn gedaan.
- Huurkoopovereenkomsten blijken op de lange termijn meestal duurder te zijn dan het kopen van een artikel.
Hoe huurkoopovereenkomsten werken
Huurkoopovereenkomsten zijn vergelijkbaar met huur-voor-eigen-transacties die de huurder de mogelijkheid bieden om op elk moment tijdens de overeenkomst te kopen, zoals huur-voor-eigen-auto’s. Net als bij huur voor eigen gebruik, kan huurkoop voordelen opleveren voor consumenten met een slechte kredietwaardigheid door de kosten van dure artikelen die ze zich anders niet zouden kunnen veroorloven over een langere periode te spreiden. Het is echter niet hetzelfde als een kredietverlenging, omdat de koper technisch gezien het artikel pas bezit als alle betalingen zijn gedaan.
Omdat het eigendom pas aan het einde van de overeenkomst wordt overgedragen, bieden huurkoopplannen de verkoper meer bescherming dan andere verkoop- of leasemethoden voor onbeveiligde items. Dat komt omdat de items gemakkelijker kunnen worden teruggenomen als de koper de aflossingen niet kan bijhouden.
Voordelen van huurkoopovereenkomsten
Net als leasing stellen huurkoopovereenkomsten bedrijven met inefficiënt werkkapitaal in staat activa in te zetten. Het kan ook fiscaal efficiënter zijn dan standaardleningen, omdat de betalingen als uitgaven worden geboekt – hoewel eventuele besparingen worden gecompenseerd door belastingvoordelen uit afschrijvingen.
Bedrijven die dure machines nodig hebben – zoals de bouw, productie, verhuur van fabrieken, drukkerijen, wegtransport, transport en engineering – kunnen gebruik maken van huurkoopovereenkomsten, evenals startups die weinig onderpand hebben om kredietlijnen op te zetten.
Een huurkoopovereenkomst kan het rendement op aangewend kapitaal (ROCE) en het rendement op activa (ROA) van een bedrijf flatteren. Dit komt omdat het bedrijf niet zoveel schulden hoeft te gebruiken om activa te betalen.
Het gebruik van huurkoopovereenkomsten als een vorm van financiering buiten de balans wordt sterk ontmoedigd en is niet in overeenstemming met de algemeen aanvaarde boekhoudprincipes (GAAP).
Nadelen van huurkoopovereenkomsten
Huurkoopovereenkomsten blijken op de lange termijn meestal duurder te zijn dan een volledige betaling voor de aankoop van activa. Dat komt omdat ze veel hogere rentekosten kunnen hebben. Voor bedrijven kunnen ze ook meer administratieve complexiteit betekenen.
Bovendien kunnen huurkoop- en afbetalingssystemen individuen en bedrijven verleiden om goederen te kopen die hun middelen te boven gaan. Ze kunnen ook een zeer hoge rente betalen, die niet expliciet hoeft te worden vermeld.
Waarheid in Lending Act, omdat ze worden gezien als huurovereenkomsten in plaats van een uitbreiding van het krediet.
Huurkoopkopers kunnen de goederen retourneren, waardoor de oorspronkelijke overeenkomst ongeldig wordt, zolang ze de vereiste minimumbetalingen hebben gedaan. Kopers lijden echter een enorm verlies op geretourneerde of teruggenomen goederen, omdat ze het bedrag dat ze tot dan toe aan de aankoop hebben betaald, verliezen.