Hoe en waar worden inkomsten uit ruiltransacties erkend?
Bij niet alle transacties van goederen of diensten is een monetair medium, zoals dollars, betrokken. Soms ruilen bedrijven verkoopbare goederen voor elkaar, een handeling die als reële marktwaarde van de verhandelde goederen? Welke formulieren moet u invullen voor belastingdoeleinden?
De Internal Revenue Service heeft geoordeeld dat bedrijven en particulieren de reële marktwaarde van alle ontvangen goederen en diensten geruild voor alle geleverde goederen en diensten omvatten – kortom, moet u bij te houden van de waarde van de te houden ruilhandel transacties.
Ruilhandel in advertentieruimte op internet
Een veelvoorkomend hedendaags voorbeeld van een ruiltransactie betreft twee verschillende internetbedrijven die advertentieruimte op elkaars websites uitwisselen.
Beide advertentieruimtes hebben een marktwaarde, hoewel ze niet noodzakelijk hetzelfde zijn. Bovendien fluctueert de waarde van advertentieruimte snel, wat soms kan leiden tot moeilijke schattingen van de waarde ervan. In 1999oordeeldeeen FASB taskforce dat inkomsten alleen hoeven te worden gerapporteerd als de reële marktwaarde van de opgegeven advertentieruimte kan worden bepaald op basis van de geschiedenis van het bedrijf van het ontvangen van contant geld (of een goed dat gemakkelijk in contanten kan worden omgezet) voor vergelijkbare advertentieruimte.
Als uw bedrijf gewoonlijk $ 100 ontvangt voor advertentieruimte en vervolgens een vergelijkbare advertentieruimte verruilt, wil de IRS dat die transactie wordt erkend als het genereren van $ 100 aan inkomsten.
Ruilopbrengsten vastleggen
Ruilopbrengsten worden in dollars verantwoord op IRS-formulier 1040, schema C, winst of verlies uit bedrijf. In sommige gevallen kan het ook worden vastgelegd in schema E, aanvullend inkomen en verlies (ook op IRS-formulier 1040).
In een standaardjournaalboeking wordt een ruilrekening behandeld als een activarekening en worden de opbrengsten uit ruilhandel behandeld als inkomsten. In het bovenstaande voorbeeld zou de ruilrekening $ 100 worden gedebiteerd en de ruilinkomsten $ 100.
Als een bedrijf de ruilkosten niet correct registreert, kan het de aangifte corrigeren door een formulier 1040-X in te dienen bij de IRS.
Ruilhandel versus handelsdiensten
De IRS maakt onderscheid tussen handelsdiensten tussen twee vergelijkbare partijen op niet-commerciële basis en het gebruik van verkoopbare zakelijke goederen of diensten in een ruilbeurs, zoals hierboven beschreven.
Als een bedrijf of persoon gewoon in services handelt, heeft de IRS soms een formulier 1099-MISC nodig.
Als een bedrijf of persoon zich bezighoudt met ruilhandel, moet een Opbrengst van Broker en Ruilhandeltransacties, ook bekend als formulier 1099-B, worden ingediend.
Een uitgebreide bron voor de fiscale behandeling van ruiltransacties en inkomstenboekhouding is te vinden in IRS-publicatie 525, Belastbaar en niet-belastbaar inkomen.