Hoe worden vermogenswinst en dividenden anders belast?
Dividenden zijn inkomsten die worden verdiend door te investeren in aandelen, onderlinge fondsen of op de beurs verhandelde fondsen, en ze zijn opgenomen in uw belastingaangifte op schema B, formulier 1040. Meerwaarden zijn het bedrag dat een activum in waarde stijgt tussen het moment waarop het wordt gekocht en wanneer het is verkocht.
De Amerikaanse belastingwetgeving behandelt respectievelijk dividenden en vermogenswinst op korte termijn en gekwalificeerde dividenden en vermogenswinst op lange termijn.
Belangrijkste leerpunten
- Beleggers die dividenden of vermogenswinsten verdienen, zijn over die winsten belasting verschuldigd.
- Vermogenswinsten op korte termijn en gewone dividenden worden op dezelfde manier behandeld als inkomen en belast op het niveau van de huidige belastingschijf.
- Meerwaarden op lange termijn en gekwalificeerde dividenden hebben een gunstige fiscale behandeling die lager is dan de gewone inkomstenbelastingtarieven.
Belasting op vermogenswinsten
De belastingtarieven op vermogenswinst zijn doorgaans gunstiger dan de inkomstenbelastingtarieven en hangen af van hoe lang de verkoper het bezit bezat of vasthield. Vermogenswinsten op korte termijn voor activa die minder dan een jaar worden aangehouden, worden nog steeds belast tegen de gewone winsttarieven. Als u echter een actief langer dan een jaar bezat, zijn er meer preferentiële vermogenswinst op lange termijn van toepassing. Deze tarieven zijn 0%, 15% of 20%, afhankelijk van uw inkomensniveau.
Voor het belastingjaar 2020 betaalt u 0% aan vermogenswinst op lange termijn als u een totaal inkomen hebt van $ 40.000 of minder; 15% als u een inkomen heeft van $ 441.450 of minder; en 20% als uw inkomen hoger is dan $ 441.450.
Merk op dat vermogensverliezen kunnen worden gebruikt om vermogenswinsten in een bepaald belastingjaar te compenseren, waardoor de effectieve verschuldigde belastingen worden verlaagd – hoewel alleen kortetermijnverliezen kortetermijnwinsten kunnen compenseren en alleen langetermijnverliezen langetermijnwinsten kunnen compenseren.
Belasting op gewone dividenden
Gewone dividenden worden op dezelfde manier behandeld als vermogenswinsten op korte termijn, die op activa die minder dan een jaar worden aangehouden, zijn onderworpen aan het inkomstenbelastingtarief. Gekwalificeerde dividenden en meerwaarden op lange termijn profiteren echter van een lager tarief. Gekwalificeerde dividenden zijn dividenden die worden betaald door binnenlandse of in aanmerking komende buitenlandse bedrijven die gedurende ten minste 61 dagen worden aangehouden uit de periode van 121 dagen die 60 dagen vóór de ex-dividenddatum begint.
Belasting op gekwalificeerde dividenden
In het geval van gekwalificeerde dividenden worden deze op dezelfde manier belast als meerwaarden op lange termijn, vanaf 2020 zijn personen in de belastingschijf van 10% tot 15% nog steeds vrijgesteld van enige belasting. Beleggers die in de middelste haken vallen – 25%, 28%, 33% of 35% – betalen maximaal 15% aan vermogenswinst. De hoogste verdieners, in de schijf van 39,6%, betalen 20% aan vermogenswinst (plus 3,8% netto-investeringsinkomstenbelasting, volgens de Patient Protection and Affordable Care Act – zie de onderstaande tabel).
Dus hoewel dividenden en vermogenswinsten verschillende soorten beleggingsinkomsten zijn, worden ze op het moment van de belastingheffing op dezelfde manier behandeld.