Hoe kan ik break-even-analyse in Excel berekenen?
Break-even-analyse is de studie van het aantal verkopen, of verkochte eenheden, nodig is om break-even te draaien nadat alle vaste en variabele kosten voor het runnen van de bedrijfsactiviteiten zijn meegerekend. Break-even-analyse is van cruciaal belang bij bedrijfsplanning en bedrijfsfinanciering, omdat aannames over kosten en potentiële verkopen bepalen of een bedrijf (of project) op weg is naar winstgevendheid.
Belangrijkste leerpunten
- Break-even-analyse is de studie van het aantal verkopen of verkochte eenheden dat nodig is om break-even te werken, rekening houdend met alle vaste en variabele kosten.
- Break-even-analyse helpt bedrijven te bepalen hoeveel eenheden moeten worden verkocht om al hun kosten te dekken en winst te maken.
- Bedrijven gebruiken een break-even-analyse om de prijs te bepalen die ze in rekening moeten brengen om zowel hun variabele als vaste kosten te dekken.
Break-Even-analyse begrijpen
Bedrijven gebruiken een break-even-analyse om te bepalen welke prijs ze moeten rekenen om voldoende inkomsten te genereren om hun kosten te dekken. Als gevolg hiervan omvat break-even-analyse vaak het analyseren van inkomsten en verkopen. Het is echter belangrijk om onderscheid te maken tussen verkoop, omzet en winst. Opbrengst is het totale bedrag dat is verdiend met de verkoop van een product, terwijl winst de opbrengst is die overblijft nadat alle uitgaven en kosten voor het runnen van het bedrijf zijn afgetrokken van de inkomsten.
Soorten kosten
De twee kosten die gemoeid zijn met break-even-analyse zijn vaste en variabele kosten. Variabele kosten veranderen met het aantal verkochte eenheden, terwijl de vaste kosten min of meer constant blijven, ongeacht het aantal verkochte eenheden. Variabele kosten zijn inclusief voorraad of grondstoffen die bij de productie zijn betrokken. Een vaste kost zou de huur voor de productie-installatie omvatten. Break-even-analyse helpt bedrijven te bepalen hoeveel eenheden moeten worden verkocht voordat ze hun variabele kosten kunnen dekken, maar ook het deel van hun vaste kosten dat is gemoeid met de productie van die eenheid.
Prijsstrategieën
Met break-even-analyse kunnen bedrijfseigenaren verschillende prijsstrategieën vergelijken en berekenen hoeveel verkochte eenheden tot winstgevendheid zullen leiden. Als ze bijvoorbeeld de prijs van hun product verlagen tijdens een marketingcampagne om nieuwe verkopen te genereren, moeten ze meer eenheden verkopen om het lagere bedrag aan verdiende inkomsten te compenseren, vanwege de lagere prijs per eenheid. Als ze de prijs aanzienlijk verlagen, hebben ze een grote sprong in de vraag naar hun product nodig om hun vaste kosten te betalen, die nodig zijn om het bedrijf draaiende te houden.
Als ze de prijs te veel verlagen en de verkoopprognoses voor een toename van de vraag onnauwkeurig zijn, kunnen ze hun variabele kosten dekken, maar niet hun vaste kosten. Als ze hun prijs helemaal niet verlagen of als de prijs per eenheid niet concurrerend is met de markt, kunnen ze minder vraag naar hun product zien en niet in staat zijn om hun totale vaste kosten te dekken. Break-even-analyse helpt te bepalen op welk punt de winst begint door rekening te houden met alle kosten en inkomsten uit verkoop.
Contributiemarge
Een belangrijk onderdeel van het uitvoeren van een break-even-analyse is om te begrijpen hoeveel marge of winst wordt verdiend met verkopen na aftrek van de variabele kosten om de eenheden te produceren. De verkoopprijs minus de variabele kosten wordt de contributiemarge genoemd.
Als een product bijvoorbeeld voor $ 200 per stuk wordt verkocht en de totale variabele kosten $ 80 per eenheid bedragen, is de contributiemarge $ 120 ($ 200 – $ 80). De $ 120 is het inkomen dat wordt verdiend na aftrek van variabele kosten en moet voldoende zijn om de vaste kosten van het bedrijf te dekken.
Formule voor break-even-analyse
Het break-evenpunt treedt op wanneer:
Totale vaste kosten + totale variabele kosten = inkomsten
- De totale vaste kosten zijn doorgaans bekend; ze omvatten zaken als huur, salarissen, nutsvoorzieningen, rentelasten, afschrijvingen en amortisatie.
- De totale variabele kosten zijn moeilijker te kennen, maar ze zijn inschatbaar en omvatten zaken als direct materiaal, factureerbare arbeid, commissies en vergoedingen.
- Opbrengst is eenheidsprijs * Aantal verkochte eenheden
Met deze informatie kunnen we elk stukje van de puzzel algebraïsch oplossen. Het is belangrijk op te merken dat elk onderdeel van de vergelijking (totale vaste kosten, totale variabele kosten en totale inkomsten) kan worden uitgedrukt als een ‘totaal’ of als een meting per eenheid, afhankelijk van welke specifieke break-evenmaatstaf we nodig hebben. Dit wordt grondiger onderzocht in ons Excel-voorbeeld.
Speciale overwegingen
De statistiek die belastingen omvat, wordt Netto operationele winst na belasting (NOPAT) genoemd. Door NOPAT te gebruiken, neemt u de kosten van alle feitelijke bewerkingen op, inclusief het effect van belastingen. De algemeen begrepen definitie maakt echter gebruik van inkomsten, dus dat is wat we in dit artikel gebruiken.
Bij het berekenen van break-even hoeveelheden is het belangrijk om rekening te houden met belastingen, die een echte uitgave zijn die een bedrijf maakt. Belastingen variëren niet rechtstreeks met de inkomsten, maar worden meestal berekend op basis van belastbare winsten. Dit maakt het moeilijk om belastingen in rekening te brengen met behulp van onze eenvoudige formule hierboven.
Een oplossing hiervoor zou zijn om gebruik te maken van netto bedrijfswinst na belastingen (NOPAT). Door NOPAT te gebruiken, neemt u de kosten van alle feitelijke bewerkingen op, inclusief het effect van belastingen. Voor de rest van deze sectie gebruiken we de eerste formule om het break-evenpunt te berekenen.
Soorten break-even-analyse
Er zijn verschillende manieren om het break-even-punt voor een bedrijf te analyseren, waaronder het totale bedrag aan benodigde inkomsten, het aantal eenheden dat moet worden verkocht en de prijs per eenheid die nodig is om het break-even-punt te bereiken.
Break-even totale verkoop
Soms willen bedrijven de totale inkomsten en verkopen analyseren die nodig zijn om de totale kosten van het runnen van het bedrijf te dekken.
De onderstaande formule helpt bij het berekenen van de totale verkoop, maar de meting is in dollars ($), niet in eenheden:
- Break-even sales = totale vaste kosten / (contributiemarge)
- Bijdragende marge = 1 – (variabele kosten / opbrengsten)
Houd er rekening mee dat dit per eenheid of totaal kan zijn, of uitgedrukt in een percentage.
Break-even units verkocht
Het bepalen van het aantal eenheden dat moet worden verkocht om het break-evenpunt te bereiken, is een van de meest gebruikelijke methoden voor break-even-analyse.
Afhankelijk van de gegevens die u heeft, moet u mogelijk de totale dollarwaarden omzetten in waarden per eenheid:
- Break-even units = totale vaste kosten / (prijs per eenheid – variabele kosten per eenheid)
Om de break-even-analyse te berekenen, delen we de totale vaste kosten door de contributiemarge voor elke verkochte eenheid. Laten we aan de hand van het eerdere voorbeeld zeggen dat de totale vaste kosten $ 10.000 bedragen.
We weten al dat het product elk voor $ 200 wordt verkocht, en de totale variabele kosten zijn $ 80 per eenheid, wat resulteert in een contributiemarge van $ 120 ($ 200 – $ 80).
Met behulp van de bovenstaande break-even-puntformule pluggen we de cijfers in ($ 10.000 aan vaste kosten / $ 120 aan contributiemarge).
Het break-evenpoint voor verkopen is 83,33 of 84 eenheden, die moeten worden verkocht voordat het bedrijf de vaste kosten dekt. Vanaf dat moment, of 85 eenheden en daarna, heeft het bedrijf hun vaste kosten betaald en een winst per eenheid geboekt.
Break-even prijs
Hier zoeken we een oplossing voor de prijs op basis van bekende vaste en variabele kosten, evenals een geschat aantal verkochte eenheden. Merk op dat in de eerste twee formules, we de verkoopprijs kennen en in wezen de verkochte hoeveelheid afleiden om break-even te spelen. Maar in dit geval moeten we zowel het aantal verkochte eenheden (of de totale verkochte hoeveelheid) schatten als dat in verband brengen met de verkoopprijs die we oplossen.
- Percentage variabele kosten per eenheid = totale variabele kosten / (totale variabele + totale vaste kosten)
- Totale vaste kosten per eenheid = totale vaste kosten / totaal aantal eenheden
- Break-even-prijs = 1 / ((1 – Percentage totale variabele kosten per eenheid) * (Totale vaste kosten per eenheid))
Break-even-analyse in Excel
Nu we weten waaruit break-even-analyse bestaat, kunnen we beginnen met het modelleren ervan in Excel. Dit kan op een aantal manieren worden bereikt. De twee meest bruikbare zijn door een break-even-calculator te maken of door Goal Seek te gebruiken, een ingebouwde Excel-tool.
We demonstreren de calculator omdat deze beter aansluit bij de best practices voor financiële modellen, waarin staat dat formules moeten worden uitgesplitst en controleerbaar.
Door een scenarioanalyse te maken, kunnen we Excel laten berekenen op basis van eenheid. ( Opmerking: als de tabel klein lijkt, klikt u met de rechtermuisknop op de afbeelding en opent u in een nieuw tabblad voor een hogere resolutie.)
Of op basis van prijs:
Ten slotte kunnen we gemakkelijk een gevoeligheidsmatrix bouwen om te onderzoeken hoe deze factoren op elkaar inwerken. Gezien de verschillende kostenstructuren kunnen we een reeks break-even-prijzen zien van $ 28 tot $ 133.