Inter-Vivos Trust
Wat is een Inter-Vivos Trust?
Een inter-vivos-trust is een fiduciaire relatie die wordt gebruikt bij vermogensplanning die tijdens de levensduur van de trustor tot stand is gebracht. Ook bekend als een levend vertrouwen, dit vertrouwen heeft een looptijd die wordt vastgesteld op het moment van de schepping van het vertrouwen en kan de verdeling van de activa aan de begunstigde met zich meebrengen tijdens of na de levensduur van de trustor’s. testamentaire trust, die in werking treedt bij het overlijden van de trustor.
Belangrijkste leerpunten
- Een inter-vivos-trust is een levend vertrouwen dat wordt gecreëerd dat activa van een trustor bezit.
- Een voordeel van een inter-vivos-trust is dat het helpt bij het voorkomen van erfrecht of het juridische proces van het verdelen van de activa van de eigenaar na zijn of haar overlijden.
- De trustor kan ook de trustee zijn in een inter-vivos-trust tijdens hun leven of totdat een in de trust genoemde back-up het mag overnemen.
Hoe een Inter-Vivos Trust werkt
Een trust wordt doorgaans opgericht om activa aan te houden ten behoeve van een partij die de begunstigden van de trust wordt genoemd. Een trustee wordt doorgaans toegewezen om die activa te beheren en om ervoor te zorgen dat de trustovereenkomst wordt nageleefd, wat onder meer inhoudt dat de activa worden gedistribueerd naar de genoemde begunstigden.
Een inter-vivos-trust is echter een levend vertrouwen, omdat het de eigenaar of vertrouwenspersoon in staat stelt de activa te gebruiken en te profiteren van het vertrouwen tijdens het leven van de vertrouwenspersoon. Zodra de trustor overlijdt, worden de activa door de trustee verdeeld onder de begunstigden. Tijdens het leven kan de trustor, of trustors in het geval van een getrouwd stel, de trustee zijn, die de activa beheert totdat ze niet langer in staat zijn, op welk moment een benoemde back-up trustee de taken op zich neemt. Er zijn twee categorieën trusts waar een levend trust onder kan vallen; herroepbaar of onherroepelijk.
Herroepbaar vertrouwen
Een herroepbare trust is een trust waarmee wijzigingen in de trust door de trustor of concessieverlener kunnen worden aangebracht. De trust kan ook worden opgezegd door de trustor en alle inkomsten die in de herroepbare trust worden verdiend, worden aan de trustor betaald. Na het overlijden van de trustor worden de inkomsten en activa overgedragen aan de begunstigden van de trust. Herroepbare trusts zijn nuttig omdat ze flexibel zijn gedurende de levensduur van de trustor, maar ook de verdeling van de activa uit de nalatenschap van de trustor mogelijk maken.
Onherroepelijk vertrouwen
Een onherroepelijk vertrouwen is een trust waarbij de trustor of concessieverlener geen wijzigingen in de trust kan aanbrengen. Het vertrouwen kan niet worden opgeheven of gewijzigd als het eenmaal is gevestigd als een onherroepelijk vertrouwen. Zodra activa in een onherroepelijke trust zijn geplaatst, heeft de trustor in wezen het juridische eigendom van die activa opgegeven. De curator zou de activa beheren en deze onder de begunstigden verdelen bij het overlijden van de curator.
Voordelen van een Inter-Vivos Trust
Een inter-vivos vertrouwen is een belangrijke estate-planning gereedschap, omdat het helpt voorkomen probate, dat is het proces van het verdelen van de overledene de activa in de rechtbank. Het erfrechtproces kan langdurig en kostbaar zijn en de privé-financiële zaken van een gezin blootleggen door ze openbaar te maken. Een goed gevestigd vertrouwen helpt ervoor te zorgen dat de activa tijdig en privé worden verdeeld onder de beoogde ontvangers. Het resultaat is dat de achtergebleven gezinsleden de activa in een soepele overgang ontvangen zonder enige verstoring van het gebruik ervan.
In een levend herroepbaar vertrouwen kan de trustor ook de trustee zijn, wat betekent dat de activa worden beheerd door de eigenaar. Aangezien de activa echter op naam van de curator staan, kunnen successierechten van toepassing zijn als de waarde van de activa de vrijstelling van successierechten overschrijdt op het moment van het overlijden van de curator.
Als de trustor een levend onherroepelijk vertrouwen creëert, vermindert de trustor in wezen de waarde van de nalatenschap (aangezien alle rechten op de activa zijn afgestaan), en zou dus de belastingen op de nalatenschap verlagen.
Een levend vertrouwen wordt doorgaans opgericht als een herroepbaar vertrouwen en wordt in wezen een onherroepelijk vertrouwen na het overlijden van de vertrouwenspersoon.
Oprichting van een Inter-Vivos Trust
Bij het vestigen van een trust noemt de concessieverlener de trustpartijen, waaronder de concessieverleners, meestal de man en de vrouw; de begunstigden; en de trustee. Soms worden de echtgenoten als trustees genoemd. Er moet echter een voorwaardelijke trustee worden genoemd voor het geval beide echtgenoten overlijden.
Vrijwel elk actief kan eigendom zijn van een trust. Activa zoals onroerend goed, investeringen en zakelijke belangen kunnen worden hernoemd in naam van de trust. Sommige activa, zoals levensverzekeringen en pensioenregelingen, gaan over naar een aangewezen begunstigde, zodat ze niet hoeven te worden opgenomen.
Naast het toewijzen van activa aan specifieke begunstigden, kan een trust instructies voor de trustee bevatten om de timing van de distributie en het beheer van de activa te sturen terwijl ze nog in handen zijn van de trust.
Een testament is nodig om het vertrouwen uit te voeren. In wezen wordt het vertrouwen de primaire begunstigde van een testament. Bovendien fungeert een testament als een “catch-all” -mechanisme dat de beschikking bepaalt over activa die mogelijk zijn uitgesloten van de trust. Het is ook de wil die de voogdij over minderjarige kinderen instelt.