Onvrijwillige conversie
Definitie van onvrijwillige conversie
Onvrijwillige conversie verwijst over het algemeen naar een gedwongen betaling voor eigendom wanneer dat eigendom is beschadigd of gestolen. Het is een veel voorkomende verzekeringstermijn. Onvrijwillige omzettingen hebben doorgaans ook gevolgen voor de belastingen.
Over het algemeen kunnen onvrijwillige conversies plaatsvinden voor zowel individuen als bedrijven. Meerwaarden in verband met een onvrijwillige conversie zijn onderworpen aan inkomstenbelasting voor zowel particulieren als bedrijven. Kapitaalverliezen zijn doorgaans niet aftrekbaar voor individuen onder de Tax Cuts and Jobs Act-wetgeving, tenzij ze verband houden met rampen die door de president zijn verklaard. Kapitaalverliezen die verband houden met onvrijwillige omzettingen die verband houden met bedrijfsverliezen, zijn doorgaans aftrekbaar.1
Onvrijwillige conversie doorbreken
Een onvrijwillige conversie vindt plaats wanneer een eigenaar zijn eigendom onverwacht verliest, maar met bepaalde voorzieningen om zijn verliezen te dekken. Een onvrijwillige bekering is het tegenovergestelde van een vrijwillige bekering. Een vrijwillige conversie vindt plaats wanneer een eigenaar zijn eigendom verkoopt, schenkt of in het algemeen ruilt volgens overeengekomen voorwaarden, meestal met een overeengekomen geldwaarde.
Onvrijwillige conversies kunnen plaatsvinden wanneer elk type individu of bedrijfseigendommen wordt beschadigd of gestolen. Vastgoedeigenaren kunnen via verzekeringspolissen maatregelen nemen om het risico van onvrijwillige verliezen te beperken. Elke vergoeding die een eigenaar ontvangt in ruil voor verloren eigendommen, houdt verband met het gedeelte ‘conversie’ van een onvrijwillige conversie. Conversies kunnen contante betalingen uit verzekeringspolissen omvatten en mogelijk verantwoording voor vervangende eigendommen. Zonder een verzekeringspolis of andere conversieovereenkomst, onvrijwillige schade of diefstal zou eenvoudigweg resulteren in verlies.
Belangrijkste leerpunten
- Onvrijwillige conversies verwijzen naar gedwongen betalingen voor eigendommen wanneer eigendommen worden beschadigd of gestolen.
- Onvrijwillige conversies kunnen plaatsvinden voor zowel particulieren als bedrijven.
- Entiteiten nemen gewoonlijk maatregelen om onvrijwillige verliezen te beperken en te voorzien in onvrijwillige gespreksuitbetalingen via eigendoms- en ongevallenverzekeringen.
- Winsten en verliezen uit onvrijwillige omzettingen kunnen nodig zijn om te rapporteren in jaarlijkse belastingaangiften voor zowel individuen als bedrijven met enigszins verschillende vereisten per entiteit.
Verzekeringsbeleid
Eigendoms- en ongevallenverzekeringsmaatschappijen (P&C) zijn doorgaans de belangrijkste entiteiten waar een eigenaar terecht kan voor verzekeringspolissen die een financiële compensatie bieden voor onvrijwillige verliezen. Eigendoms- en ongevallenverzekeraars kunnen zich specialiseren op het gebied van: auto, boot, woning en onroerend goed. Particulieren en bedrijfseigenaren kunnen een maandelijkse premie betalen aan P & C-bedrijven voor verschillende soorten polissen die verschillende bedragen aan geldelijke compensatie bieden in het geval van een onvrijwillig verlies.
In gevallen waarin leningen helpen om onroerend goed te kopen, kunnen sommige geldschieters eisen dat een eigenaar een bepaald niveau van verzekeringsdekking heeft. Een huiseigenaarverzekering is meestal vereist bij een hypotheek en wordt vaak voorgesteld om de waarde van een huis te dekken in het geval van een ongeval.
Andere conversiebetalingen
Schadevergoeding of vervangende goederen kunnen ook op andere manieren dan door een verzekering worden verstrekt. Andere situaties waarin een contante conversie kan worden verleend uit schade of diefstal, zijn onder meer hulp bij rampen, rechterlijke uitspraken en veroordeling.
Veroordelingen zijn grondwettelijk verplichte betalingen die worden gedaan door overheids- of quasi-overheidsinstanties die eigendommen nemen of dreigen te nemen voor het algemeen belang. U kunt een veroordeling krijgen als u bijvoorbeeld een onroerend goed bezit waar een nutsbedrijf van plan is lijnen van openbaar nut aan te leggen. Kennisgeving van formele plannen om de lijnen op uw eigendom te lokaliseren, betekent dat het hulpprogramma uiteindelijk uw eigendom zal nemen, of u dat nu leuk vindt of niet. Het komt neer op een gedwongen verkoop waarvoor een veroordeling moet worden betaald en kwalificeert als een onvrijwillige bekering.
Belastingheffing op onvrijwillige conversies
Sectie 1033 van US Code Title 26: Internal Revenue Code bespreekt richtlijnen voor onvrijwillige conversies. Over het algemeen bespreekt de belastingwet situaties met betrekking tot: 1) ongevallen, overstromingen, branden, natuurrampen of andere slachtoffers, 2) diefstallen of fraude, 3) overheidsinkomsten voor openbaar gebruik, bekend als veroordelingen, en 4) vrijwillige dreiging van veroordeling.
Over het algemeen kunnen onvrijwillige conversies plaatsvinden voor zowel individuen als bedrijven. De fiscale behandeling kan echter verschillen.
Meerwaarden zijn onderworpen aan inkomstenbelasting voor zowel particulieren als bedrijven. Kapitaalverliezen zijn doorgaans niet aftrekbaar voor individuen onder de Tax Cuts and Jobs Act-wetgeving, tenzij ze verband houden met rampen die door de president zijn verklaard. Kapitaalverliezen die verband houden met onvrijwillige omzettingen die verband houden met bedrijfsverliezen, zijn meestal aftrekbaar.
Keuzes van vervangende eigendommen kunnen een rol spelen bij het bedrag van de winst of het verlies dat wordt gerapporteerd. Bij het bepalen van winst en verlies voor financiële rapportagedoeleinden, moet u beginnen met de marktwaarde van het verloren bezit, ook wel conversiewaarde genoemd, en de waarde die u als compensatie ontvangt.
Meerwaarden
Als u een vergoeding ontvangt die hoger is dan de conversiemarktwaarde, kunt u die toepassen op vervangende woning. Als u geld ontvangt als compensatie voor uw verloren eigendom en u gebruikt dat geld niet om vervangende eigendommen te kopen, dan is uw meerwaarde doorgaans de winst die u heeft ontvangen boven de marktwaarde van de conversie.
Stel dat u bijvoorbeeld een Chevrolet Impala uit 1962 heeft. De marktconversiewaarde van de auto is $ 24.000. Tragisch genoeg krijgt uw Chevy een ongeluk. U maakt een claim op uw verzekering en de verzekeringsmaatschappij betaalt u $ 29.000. U besluit de Chevy niet te vervangen en het geld in eigen zak te steken. U bent belasting verschuldigd over het verschil van $ 5.000 tussen de $ 29.000 verzekeringsopbrengst en de waarde van $ 24.000 van de Chevy.
Als u de Chevy door een soortgelijk voertuig zou vervangen, zou uw winst van een uitbetaling van $ 29.000 theoretisch nog steeds $ 5.000 zijn, maar u hoeft het over het algemeen niet als een winst te erkennen, aangezien u het hebt gebruikt voor de aankoop van vervangend onroerend goed. De boekwaarde van het nieuwe voertuig zou doorgaans nog steeds $ 24.000 bedragen.
Kapitaalverliezen
In sommige situaties kunt u verliezen ervaren als gevolg van een onvrijwillige conversie. Als u bij een onvrijwillige conversie minder ontvangt dan de marktwaarde van het onroerend goed, is het verschil in marktwaarde en conversievergoeding uw verlies. De Tax Cuts and Jobs Act heeft in het algemeen diverse gespecificeerde aftrekkingen van schema A geëlimineerd, zodat uw verliezen doorgaans niet in aanmerking komen voor specificatie, tenzij ze verband houden met een ramp die door de president is verklaard.4
Als een verlies zakelijk is, kan het worden afgetrokken.5 Vastgoedverliezen kunnen tegen hun boekwaarde worden afgetrokken als er geen conversievergoeding is voorzien. Doorgaans zou een eigenaar het verschil in een verzekeringsuitkering en de boekwaarde kunnen aftrekken als de compensatie niet het volledige verlies dekt. Dezelfde verliesberekeningen zouden van toepassing kunnen zijn als gedeeltelijke compensatie wordt gebruikt voor vervangende eigendommen. Bedrijfseigenaren dienen een belastingadviseur te raadplegen om individuele situaties te bespreken en om de exacte boekwaarde van vervangend onroerend goed met gedeeltelijke compensatie te bepalen.
Belastinguitstel
Sectie 1033 van US Code Title 26: Internal Revenue Code bespreekt uitstel van belastingheffing door vervangende eigendommen die een punt van zorg kunnen zijn.
De Internal Revenue Code (IRC) staat uitstel van fiscale erkenning toe bij een onvrijwillige conversie als u kwalificerende vervangende eigendommen binnen twee jaar verwerft. Als u van plan bent om vervangend onroerend goed te kopen met conversievergoeding, heeft u hiervoor twee jaar de tijd en moet u een winst of verlies op het onroerend goed waar van toepassing binnen dat tijdsbestek opnemen.