IRS-publicatie 590-A
Wat is IRS-publicatie 590-A?
IRS-publicatie 590-A specificeert regels voor bijdragen aan een individuele pensioenregeling (IRA). De term individuele pensioenregeling vertegenwoordigt een breed scala aan IRA-accounttypes. Deze publicatie behandelt traditionele en Roth Individual Retirement Accounts (IRA’s), SIMPLE IRA’s en Simplified Employee Pension (SEP) IRA-plannen. Publicatie 590-A is onderverdeeld in hoofdstukken en bevat verschillende bijlagen en werkbladen om de belastingbetaler te helpen.
Belangrijkste leerpunten
- IRS-publicatie 590-A bevat een tabel die een beetje uitlegt over verschillende pensioenregelingen, zoals Roth IRA’s.
- De publicatie is te vinden op de website van de IRS.
- Elke IRA die in de 590-A wordt vermeld, heeft zijn eigen reeks richtlijnen.
Inzicht in IRS-publicatie 590-A
IRS-publicatie 590-A, Bijdragen aan individuele pensioenregelingen (IRA’s), is onderverdeeld in secties met informatie over bijdragen aan IRA’s. Elk specifiek type IRA bevat zijn eigen reeks richtlijnen. Belastingbetalers moeten voorzichtig zijn met het raadplegen van instructies voor hun specifieke rekeningtype, aangezien de IRS de timing en bijdragen aan deze rekeningen regelt. IRS-publicatie 590-B heeft betrekking op uitkeringen van pensioenrekeningen.
Een inleidend gedeelte bevat bijgewerkte informatie voor belastingjaren en essentiële herinneringen.
De inleiding bevat een tabel waarin wordt aangegeven waar u informatie kunt vinden voor traditionele en Roth IRA’s, evenals voor andere soorten pensioenregelingen.
Hoofdstuk 1
Hoofdstuk 1 behandelt traditionele IRA regels en -bepalingen en delen van de vereisten voor Roth IRA-accounts. Informatie over geschiktheid, het openen van een IRA en de timing en limieten van de bijdragen zijn inbegrepen. De sectie behandelt het erven van een plan en het verplaatsen van fondsbeleggingen. Een bespreking van acties die kunnen leiden tot boetes of extra belastingen is ook opgenomen.
Hoofdstuk 2
Hoofdstuk 2 van IRS-publicatie 590-A heeft betrekking op Roth IRA’s. Het geeft een formele definitie en legt uit wanneer een Roth kan worden geopend, wie kan bijdragen aan de rekening, jaarlijkse contributielimieten en het verplaatsen van fondsen naar een Roth IRA.
Hoofdstuk 3
Hoofdstuk 3 bespreekt pensioenbijdragen (Saver’s Credit), een belastingvermindering die beschikbaar is voor in aanmerking komende belastingbetalers die bijdragen aan een traditionele of Roth IRA. Credits verlagen uw belastingverplichting per dollar.
Hoofdstuk 4
Hoofdstuk 4 biedt informatie om de belastingbetaler te helpen bij belastinggerelateerde kwesties, zoals het indienen van een belastingaangifte, toegang tot belastingformulieren en publicaties en het verkrijgen van belastingafschriften.
Er zijn verschillende werkbladen en bijlagen opgenomen in IRS-publicatie 590-A.
- Bijlage A helpt bij het registreren van bijdragen en uitkeringen van een traditionele IRA.
- Werkblad 1 en bijlage B helpen bij het berekenen van het aangepast aangepast bruto-inkomen (MAGI).
- Werkblad 2 en bijlage B helpen bij de berekening van traditionele IRA-aftrekposten.
- In werkblad 3 en bijlage B wordt de berekening van de belastbare socialezekerheidsuitkeringen beschreven.
Een tabel, ook opgenomen in de publicatie, illustreert de verschillende soorten rollover-transacties die zijn toegestaan tussen verschillende pensioenregelingen, waaronder traditionele, Roth, SEP en SIMPLE IRA’s.
Formulier 590-A en de bijbehorende instructies zijn te vinden op de IRS-website, www.irs.gov.
Belastingbetalers die op zoek zijn naar informatie over Simplified Employee Pension (SEP) -plannen, 401 (k) -plannen en SIMPLE IRA’s, moeten IRS-publicatie 560, Retirement Plans for Small Businesses, lezen. Informatie over bijdragen aan Coverdell-spaarrekeningen voor onderwijs is opgenomen in IRS-publicatie 970.
Vóór het belastingjaar 2014 was publicatie 590 een enkel document dat zowel bijdragen aan als uitkeringen van IRA’s omvatte. Voor de duidelijkheid is gestart met het maken van aparte publicaties voor bijdragen en uitkeringen.