Kiddie-belasting
Wat is de kinderbelasting?
De kinderbelasting is een speciale belastingwet die in 1986 in het leven is geroepen om de belasting op investeringen en onverdiende inkomsten te regelen voor personen onder de 19 jaar – of afhankelijke voltijdstudenten onder de 23 jaar.
Belangrijkste leerpunten
- De kinderbelasting voorkomt dat ouders belastingen ontwijken door grote schenkingen van aandelen over te dragen.
- Alle niet-verdiende inkomsten boven de drempel worden belast tegen het marginale inkomstenbelastingtarief van de ouders in plaats van het lagere belastingtarief voor het kind.
- Het is van toepassing op alle kinderen van 18 jaar of jonger – of afhankelijke voltijdstudenten jonger dan 23 jaar.
- De kinderbelasting is van toepassing op het meeste onverdiende inkomen dat een kind ontvangt en is niet van toepassing op salaris of loon.
Hoe de kinderbelasting werkt
De kinderbelasting is een belasting die wordt geheven aan personen onder een bepaalde leeftijd (jonger dan 19 jaar, en voltijdstudenten van 19-23 jaar oud), wier investering en onverdiende inkomen hoger is dan een jaarlijks vastgestelde drempel.
Deze regel is bedoeld om te voorkomen dat ouders misbruik maken van een fiscale maas in de wet, waar hun kinderen grote schenkingen van aandelen krijgen. In dat geval zou het kind dan eventuele winst uit de investeringen realiseren en tegen een veel lager tarief worden belast dan het tarief waarmee de voogden te maken krijgen voor hun gerealiseerde aandelenwinsten.
Volgens de kinderbelastingwet worden alle niet-verdiende inkomsten boven de drempel belast tegen het marginale inkomstenbelastingtarief van de ouders in plaats van het belastingtarief van het kind. In 2020 komt onverdiend inkomen van minder dan $ 1100 in aanmerking voor de standaardaftrek, de volgende $ 1100 wordt belast tegen het belastingtarief van het kind, dat erg laag is – soms nul procent – en dan wordt alles boven $ 2200 belast tegen het belastingtarief van de voogd. zo hoog zijn als 37%.
Op wie en wat de kinderbelasting van toepassing is
Vanaf 2020 is de kinderbelasting van toepassing op alle kinderen van 19 jaar en jonger, evenals op kinderen die afhankelijk zijn van voltijdstudenten tussen de 19 en 23 jaar. De belasting is echter niet van toepassing op kinderen onder deze leeftijden die getrouwd zijn. en gezamenlijke belastingaangiften indienen.
De kinderbelasting omvat het onverdiende inkomen dat een kind ontvangt: rente, dividenden, vermogenswinsten, huur en royalty’s. Het salaris of loon dat het kind verdient, is niet onderworpen aan de kinderbelasting.
Kinderen die aan het einde van het belastingjaar 20 worden – of 24 in het geval van voltijdstudenten ten laste – zijn niet onderworpen aan de kinderbelasting.
Geschiedenis van de kinderbelasting
De belastingwet was oorspronkelijk alleen van toepassing op kinderen onder de 14 jaar. Kinderen onder de 14 jaar kunnen niet legaal werken, wat betekent dat alle inkomsten die ze ontvingen meestal afkomstig waren van dividenden of rente van obligaties. De belastingdienst realiseerde zich echter dat sommige voogden misbruik zouden maken van de situatie en vervolgens aandelengeschenken zouden geven aan hun oudere kinderen van 16 tot 18 jaar.
De kinderbelasting is een belasting die wordt geheven op personen jonger dan 19 jaar van wie de investering en het onverdiende inkomen hoger zijn dan een jaarlijks vastgestelde drempel. De IRS belast alle inkomsten die de vooraf bepaalde drempel overschrijden tegen het belastingtarief van de ouder. De Tax Cuts and Jobs Act van 2017 veranderde tijdelijk de kinderbelasting om de belastingtarieven te gebruiken die van toepassing zijn op landgoederen en trusts in plaats van het belastingtarief van de ouders van het kind.
De Further Consolidated Appropriations Act 2020 veranderde het echter met terugwerkende kracht terug naar het belastingtarief van de moedermaatschappij. Voor aangiften van 2018 en 2019 kunnen belastingbetalers ervoor kiezen om de tarieven van de successierechten of het tarief van de ouder te gebruiken voor het berekenen van de kinderbelasting. Voor 2020 en daarna is het belastingtarief van de ouders van toepassing.