Beperkingen voor luxe auto’s
Wat zijn de beperkingen van luxe auto’s?
De beperking van luxe auto’s is de jaarlijkse limiet voor het bedrag van de afschrijving dat kan worden genomen op een luxe auto die voor zakelijke doeleinden wordt gebruikt. Dit bedrag wordt jaarlijks geïndexeerd voor inflatie. Het doel van de beperkingen van luxe auto’s is om het type en de hoeveelheid geld die bedrijven voor belastingdoeleinden aan luxe auto’s besteden, te beheersen.
Belangrijkste leerpunten
- Beperkingen voor luxe auto’s zijn de maximale belastingaftrekposten die een persoon of bedrijf kan nemen op luxe personenauto’s.
- De Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) van 2017 heeft belangrijke wijzigingen aangebracht in de belastingwetgeving met betrekking tot luxe voertuigen.
- Een belangrijke verandering is dat de TCJA het bedrag aan afschrijvingen dat bedrijfseigenaren konden nemen in het eerste jaar met $ 8.000 verhoogde.
Inzicht in de beperkingen van luxe auto’s
DeTax Cuts and Jobs Act (TCJA) van 2017 was een uitgebreide belastinghervormingswetgeving die inhoudingen, afschrijvingen, lasten, belastingverminderingen en andere belastingposten veranderde die van invloed waren op bedrijven, zelfstandigen en individuele belastingbetalers. Onder TCJA werden wijzigingen aangebracht in de afschrijving van luxe auto’s met specifieke limieten voor aftrekposten voor eigenaren van auto’s, vrachtwagens en bestelwagens.
Een belangrijke wijziging is dat de TCJA verhoogde het bedrag van de afschrijving ondernemers op bepaalde zou kunnen nemen activa van $ 8.000 in het eerste jaar. Het heeft ook de bonusafschrijving verlengd en aangepast voor gekwalificeerd onroerend goed dat is gekocht na 27 september 2017 en vóór 1 januari 2023, inclusief bedrijfsvoertuigen.
Er zijn verschillende categorieën luxe auto’s, en elk heeft een ander afschrijvingsschema. Het is belangrijk op te merken dat de aanduiding “luxevoertuig” enigszins losjes wordt gebruikt door de IRS en wordt beschouwd als een voertuig met vier wielen dat voornamelijk wordt gebruikt op openbare snelwegen die een onbeladen brutogewicht van 6.000 pond of minder moeten hebben. Het verwijst niet naar een specifiek automerk. Bovendien zijn er verschillende regels voor zware SUV’s, bestelwagens en pick-ups.
Volgens Bill Bischoff van MarketWatch zijn de TCJA-aftrek en bonusaftrek alleen van toepassing op relatief dure voertuigen (die meer dan $ 58.000 kosten), anders gebruikt u de gemodificeerde tabel met versnelde kostenherstel (MACRS) voor afschrijving.5 De regels voor zware voertuigen (de bovengenoemde SUV’s, bestelwagens en pick-ups) zijn iets anders. In beide gevallen hangt de afschrijving af van hoeveel het voertuig is gebruikt voor zaken, meestal 100% en ten minste 50%.
Vereisten voor beperkingen van luxe auto’s
Voor luxe personenauto’s die 100% zakelijk worden gebruikt en tussen 31 december 2017 en 31 december 2026 in dienst zijn gesteld, staat de TCJA een bonusafschrijving van 100% toe voor het kwalificeren van nieuw en gebruikt onroerend goed. Als de belastingplichtige heeft niet de pretentie bonus afschrijvingen, de grootste toelaatbare afschrijving aftrek:
- $ 10.000 voor het eerste jaar,
- $ 16.000 voor het tweede jaar,
- $ 9.600 voor het derde jaar, en
- $ 5760 voor elk belastbaar jaar later in de herstelperiode.
Als de belastingbetaler een bonusafschrijving claimt, is dit het schema:
- $ 18.000 voor het eerste jaar,
- $ 16.000 voor het tweede jaar,
- $ 9.600 voor het derde jaar, en
- $ 5760 voor elk belastbaar jaar later in de herstelperiode.