Niet-ingezeten Alien
Wat is een niet-ingezeten alien?
Een niet-ingezeten alien is een niet-burger die “niet geslaagd is voor de Green Card test of de substantiële aanwezigheidstest”, aldus de Internal Revenue Service (IRS). Niet-ingezeten vreemdelingen moeten belasting betalen over het inkomen dat in de VS wordt verdiend. Typische voorbeelden van niet-ingezeten vreemdelingen zijn leraren, mensen die medische behandeling zoeken en studenten.
Belangrijkste leerpunten
- Niet-ingezeten aliens zijn niet-ingezetenen van de VS die slagen voor de substantiële aanwezigheidstests of zijn vrijgesteld van een groene kaart.
- Vreemdelingen worden voor belastingdoeleinden aangemerkt als ingezeten of niet-ingezeten vreemdeling.
- Als iemand eenmaal ten minste 31 dagen in de VS is geweest en gedurende een periode van drie jaar meer dan 183 dagen in het land heeft gewoond, kan hij of zij in aanmerking komen als inwonende vreemdeling.
- Niet-ingezeten vreemdelingen hoeven alleen belasting te betalen als ze effectief verbonden zijn met een handel of bedrijf in de VS.
Inzicht in niet-ingezeten aliens
Als een persoon eenmaal in de VS is geweest voor een bepaalde periode, kan hij in aanmerking komen als een ingezeten vreemdeling onder de substantiële aanwezigheidstest. Vreemdelingen worden geclassificeerd als ingezeten of niet-ingezeten vreemdelingen.
Om te slagen voor de substantiële aanwezigheidstest, moet een persoon in een bepaald huidig jaar meer dan 31 dagen in de VS verblijven. Ze moeten ook meer dan 183 dagen in de VS hebben gewoond gedurende een periode van drie jaar, inclusief het lopende jaar. Degenen die niet slagen voor de test of niet in het bezit zijn van of in aanmerking komen voor een groene kaart, moeten hun belastingaangifte doen als niet-ingezeten vreemdelingen.
Speciale overwegingen
Belastingen voor niet-ingezeten vreemdelingen
Net als permanente burgers betalen ingezeten vreemdelingen belasting over alle verdiende inkomsten. Een niet-ingezeten vreemdeling is echter alleen onder bepaalde omstandigheden belastingplichtig. Voor een niet-ingezeten vreemdeling in de VS wordt het inkomen belast op basis van het feit of het al dan niet effectief verbonden is met een handel of bedrijf in de VS
Effectief verbonden inkomsten omvatten inkomen uit persoonlijke dienstverlening (lonen, salarissen, commissies, enz.), Bepaalde inkomsten uit investeringen en bepaalde bedrijfsinkomsten. Effectief verbonden inkomsten worden belast tegen dezelfde tarieven die gelden voor Amerikaanse staatsburgers en Amerikaanse ingezetenen. Inkomsten die niet effectief verbonden zijn met handel of zaken in de VS, worden belast tegen een vast bedrag van 30%. Niet-ingezeten vreemdelingen kunnen ook genieten van andere belastingvoordelen, zoals vrijstellingen van internationale verdragen.
Niet-ingezeten buitenlandse inkomstenbronnen kunnen belastbaar zijn als de bron uit de VS komt. Huurbetalingen voor eigendommen die zij bezitten in de VS zouden bijvoorbeeld belastbaar zijn, evenals eventuele royalty’s in verband met de winning van natuurlijke hulpbronnen uit de eigendommen.4 Niet- ingezeten vreemdelingen zijn verplicht om belastingaangiften in te dienen met betrekking tot hun Amerikaanse inkomstengenererende activiteiten.
Niet-ingezeten aliens moeten formulier 1040NR of formulier 1040NR-EZ indienen als ze een aanvraag indienen zonder personen ten laste. De deadline voor het indienen van formulier 1040NR of formulier 1040NR-EZ is 15 april als u een werknemer was en loon ontving waarop Amerikaanse inkomstenbelasting is ingehouden. Anders is de uitgerekende datum 15 juni.
De IRS heeft de federale belastingaangiftedatum voor 2020 verlengd tot 17 mei 2021 vanwege de coronaviruspandemie – versus de vorige deadline van 15 april 2021. Eveneens vanwege de winterstormen die Texas, Oklahoma en Louisiana troffen. in februari 2021 heeft de IRS de deadline voor het indienen van de federale individuele en bedrijfsbelasting voor die staten in 2020 verlengd tot 15 juni 2021.6
Vertrekkende niet-ingezeten aliens
Voordat een niet-ingezeten alien de VS verlaat, moet hij mogelijk een formulier 1040-C indienen. Dit formulier bevestigt dat ze alle belastingverplichtingen hebben betaald. De niet-ingezeten vreemdeling moet dit formulier indienen om een certificaat van overeenstemming te verkrijgen, de zogenaamde zeil- of vertrekvergunning.
Het conformiteitscertificaat bevestigt dat de niet-ingezeten vreemdeling vanaf de vertrekdatum voldoet aan de toepasselijke belastingwetten. Een formulier 1040-C verwijdert echter niet de vereiste om een geschikt formulier 1040NR in te dienen voor jaarlijkse belastingaangiftedoeleinden.