Gekwalificeerde lijfrente
Wat is een in aanmerking komende lijfrente?
Een gekwalificeerde lijfrente is een pensioenspaarplan dat wordt gefinancierd met dollars vóór belastingen. Een niet-gekwalificeerde lijfrente wordt gefinancierd met dollars na belastingen. Voor alle duidelijkheid: de terminologie komt van de Internal Revenue Service (IRS).
Bijdragen aan gekwalificeerde lijfrentes worden afgetrokken van de bruto-inkomsten van een belegger en worden, samen met beleggingen, belastingvrij. Geen van beide is onderworpen aan federale belastingen tot na pensionering wanneer uitkeringen worden gedaan. Bijdragen aan een niet-gekwalificeerd plan worden gedaan met dollars na belastingen.
Belangrijkste leerpunten
- Bijdragen aan een gekwalificeerde lijfrente zijn in dollars vóór belastingen. (Belastingen worden uitgesteld totdat opnames worden gedaan na pensionering.)
- Bijdragen aan een niet-gekwalificeerde lijfrente zijn in dollars na belastingen omdat de belastingen over de premies al zijn betaald.
- “Gekwalificeerd” en “niet-gekwalificeerd” zijn IRS-termen. Een gekwalificeerd plan heeft een onmiddellijk belastingvoordeel.
Inzicht in de gekwalificeerde lijfrente
Een storting op een gekwalificeerde lijfrente wordt gedaan zonder dat er belastingen worden ingehouden. Dat vermindert effectief het inkomen van de belastingbetaler en de verschuldigde belastingen voor dat jaar. Er is geen belasting verschuldigd over het geld dat jaar na jaar op de gekwalificeerde rekening wordt opgebouwd, zolang er geen opnames worden gedaan.
Belastingen op zowel de bijdrage van de belegger als de opgebouwde beleggingswinsten zijn verschuldigd nadat de belegger met pensioen gaat en begint met het opnemen van een lijfrente of een opname van de rekening.
Terwijl uitkeringen van een gekwalificeerde lijfrente worden belast als gewoon inkomen, zijn uitkeringen van een niet-gekwalificeerde lijfrente niet onderworpen aan enige inkomstenbelasting over de bijdragen. Er kan belasting verschuldigd zijn over de beleggingswinsten, die over het algemeen een kleiner deel van de rekening uitmaken.
Er is geen belasting verschuldigd over geld dat op een gekwalificeerde rekening wordt gestort, zolang er geen opnames worden gedaan.
Het is een kwestie van debat die beter is. De niet-gekwalificeerde regeling biedt uitzicht op een belastingvrij inkomen na pensionering. Het gekwalificeerde plan biedt echter onmiddellijke belastingbesparingen en een kleinere impact op het nettoloon tijdens de arbeidsjaren van de persoon.
Soorten gekwalificeerde lijfrentes
Gekwalificeerde lijfrentes worden vaak door werkgevers opgezet als onderdeel van een door het bedrijf gesponsord pensioenplan. Variaties zijn onder meer de toegezegd-pensioenregeling, de 401 (k) en 403 (b) pensioenregeling en de individuele pensioenrekening (IRA).
- De toegezegd-pensioenregeling is een spaarvehikel dat het bedrijf verbindt tot een specifieke betaling, hetzij in een vast bedrag of in maandelijkse termijnen, op basis van het loonverleden van de werknemer.
- Een 401 (k) is opgericht door een bedrijf met winstoogmerk om zijn werknemers te belonen. De SECURE Act van 2019 staat nu toe dat lijfrenten worden opgenomen in 401 (k) -plannen.
- De 403 (b) is in de eerste plaats beschikbaar voor leraren en enkele andere ambtenaren, evenals voor werknemers van belastingvrije organisaties.
- De IRA is het vertrouwde spaarplan dat een premie vóór belastingen toelaat tot een jaarlijkse limiet.
Een lijfrente kan worden gekwalificeerd als deze voldoet aan bepaalde IRS- criteria en de wettelijke richtlijnen volgt. Over het algemeen is een lijfrente die niet wordt gebruikt om een fiscaal aantrekkelijk pensioenplan te financieren, een niet-gekwalificeerde lijfrente.
Andere IRS-regels voor lijfrentes
Niet-gekwalificeerde lijfrentes die na 13 augustus 1982 zijn gekocht, worden belast volgens een “last-in-first-out” -protocol. Dit betekent dat de eerste opnames die door de belegger worden gedaan, worden afgetrokken van de opgebouwde rente, die zal worden belast als het gewone inkomen. Zodra die rente volledig is belast, is de resterende hoofdsom of premie vrij van belastingen. Alle regels met betrekking tot gekwalificeerde lijfrentes worden behandeld in IRS- publicatie 575 : Pensioen- en lijfrente-inkomen.