Gekwalificeerde liefdadigheidsorganisatie
Wat is een gekwalificeerde liefdadigheidsorganisatie?
Een gekwalificeerde liefdadigheidsorganisatie is een non-profitorganisatie die volgens de Amerikaanse schatkist in aanmerking komt voor belastingvrijstelling. Gekwalificeerde liefdadigheidsorganisaties zijn onder meer organisaties die uitsluitend worden ingezet voor religieuze, liefdadige, wetenschappelijke, literaire of educatieve doeleinden, of het voorkomen van wreedheid jegens dieren of kinderen, of de ontwikkeling van amateursporten.
In de VS staan gekwalificeerde liefdadigheidsorganisaties bekend als 501 (c) (3) -organisaties, verwijzend naar het gedeelte van de IRS-code dat zich bezighoudt met de fiscale behandeling van non-profitorganisaties.
Belangrijkste leerpunten
- Een gekwalificeerde liefdadigheidsorganisatie wordt erkend als vrijgesteld van belasting bij het nastreven van filantropische, non-profit of maatschappelijke activiteiten.
- Sectie 501 (c) (3) is het specifieke gedeelte van de Amerikaanse Internal Revenue Code (IRC) en een specifieke belastingcategorie voor non-profitorganisaties.
- 501 (c) (3) organisaties zijn niet alleen vrijgesteld van belasting, maar donaties aan hen kunnen ook fiscaal aftrekbaar zijn voor schenkers.
Inzicht in gekwalificeerde liefdadigheidsorganisaties
Alleen schenkingen die worden gedaan aan een gekwalificeerde liefdadigheidsorganisatie zijn fiscaal aftrekbaar. Organisaties die niet in aanmerking komen voor deze status worden beschouwd als winstoogmerk en worden dienovereenkomstig belast.
Politieke bijdragen zijn bijvoorbeeld niet fiscaal aftrekbaar omdat politieke partijen geen liefdadigheidsinstellingen zijn. Aan de andere kant zouden bijdragen aan een organisatie die zich toelegt op het bouwen van ziekenhuizen in derdewereldlanden waarschijnlijk een liefdadigheidsorganisatie zijn, en bijdragen zouden fiscaal aftrekbaar zijn.
Gekwalificeerde liefdadigheidsorganisaties verschillen van strikt van belasting vrijgestelde organisaties, die niet voor een goed doel hoeven te zijn, maar toch geen belasting hoeven te betalen. Gekwalificeerde liefdadigheidsorganisaties zijn echter ook belastingvrij.
Gekwalificeerde liefdadigheidsorganisaties zijn onder meer liefdadigheidsinstellingen, filantropische groepen, bepaalde religieuze en educatieve organisaties, veteranenorganisaties zonder winstoogmerk, broederlijke logeergroepen, begraafplaatsen en begraafplaatsen, en bepaalde juridische bedrijven kunnen ook in aanmerking komen. Zelfs federale, staats- en lokale overheden kunnen als gekwalificeerde liefdadigheidsorganisaties worden beschouwd als het geld dat aan hen wordt geschonken, is bestemd voor goede doelen.
Hoe de IRS omgaat met gekwalificeerde liefdadigheidsorganisaties
Om de status van de IRS te ontvangen, moeten gekwalificeerde liefdadigheidsorganisaties voldoen aan de vereisten onder sectie 501 (c) (3) van de Internal Revenue Code. Dat betekent dat geen van de inkomsten van de organisatie naar een particuliere aandeelhouder of persoon kan gaan. De organisatie mag niet proberen de wetgeving te beïnvloeden als een substantieel onderdeel van haar acties.
De organisatie mag evenmin deelnemen aan politieke campagneactiviteiten voor of tegen kandidaten. Er zijn ook grenzen aan hoeveel lobbywerk deze organisaties mogen doen op wetgevend en politiek gebied. Dit houdt ook in dat u niet mag deelnemen, direct of indirect, aan politieke campagnes voor kandidaten voor openbare functies. Verder kunnen er geen bijdragen worden geleverd namens de organisatie voor een politieke campagne.5
Evenmin kunnen namens de organisatie uitspraken worden gedaan voor of tegen een politieke kandidaat. Programma’s die de registratie van kiezers en deelname aan verkiezingen bevorderen, zijn toegestaan, zolang geen vooringenomenheid de ene kandidaat ten opzichte van de andere laat zien. Als de organisatie dergelijke regels overtreedt, kunnen ze hun belastingvrije status verliezen.
Er zijn verdere vereisten voor gekwalificeerde liefdadigheidsorganisaties. Ze kunnen niet opereren of gevormd worden ten behoeve van privébelangen. Als de organisatie overtollige uitkeringstransacties aangaat met iemand die invloed van betekenis heeft op de organisatie, kunnen zij te maken krijgen met accijnzen.