Sectie 1237 Kapitaalwinstkans

DEFINITIE van sectie 1237 Kapitaalwinstkans

Sectie 1237 Vermogenswinstmogelijkheid is een specifiek belastingkrediet waarmee belastingbetalers een vermogenswinstbehandeling kunnen krijgen bij de verkoop van onderverdeelde percelen grond. Het doel is om individuele belastingbetalers die geen handelaar in onroerend goed zijn, te laten ontsnappen aan de gewone behandeling van inkomstenbelasting bij de verkoop van een subperceel grond.

UITBREIDING Sectie 1237 Kapitaalwinstkans

Sectie 1237 schrijft voor dat het perceel geen substantiële verbeteringen kan hebben ondergaan, wat betekent dat elke verbetering die de waarde van het land met meer dan 10% verhoogt. Dit omvat alle soorten gebouwen, wegen en nutsvoorzieningen. Bovendien moet het verkochte onroerend goed ten minste vijf jaar in bezit zijn geweest (tenzij het werd geërfd), en noch het, noch enige andere subpercelen mogen gedurende het jaar van verkoop aan andere klanten worden verkocht.

Land- en inkomstenbelastingen

Onverbeterd land wordt over het algemeen niet op dezelfde manier behandeld als wanneer u een onroerend goed verkoopt met een huis waarin u hebt gewoond. Volgens de regels van de IRS, als uw land een huis bevat en u er ten minste twee van de vijf jaar vóór de verkoop woonde, kunt u een speciale vrijstelling van vermogenswinstbelasting krijgen van de gewone inkomstenbelasting van uw eerste $ 250.000 aan winst ($ 500.000 als u getrouwd bent en gezamenlijk een aanvraag indient). 

Als u het land opsplitst en vervolgens veel of kavels verkoopt, kan sectie 1237 u een stapel belastingen besparen door het vermogenswinstpercentage toe te passen. Maar u moet deze tests doorstaan: u moet aangeven dat u geen onroerendgoedhandelaar of een C-bedrijf bent. Het land moet individueel of gezamenlijk of indirect uw eigendom zijn via een partnerschap of een LLC- of S-bedrijf. 

U moet het land voor vijf jaar of langer bezitten, of het land erven. Als het een geschenk is, moet u uitgaan van de periode van bezit van de donor als uw periode van bezit. De grond mag niet eerder als eigendom van een handelaar te koop zijn gehouden aan klanten. U kunt geen “substantiële verbeteringen” aanbrengen die de waarde van de percelen “substantieel verhogen”, hoewel hiervoor tests bestaan.

Er zijn tal van andere regels, uitzonderingen en beperkingen, die u kunt vinden in IRS-publicatie 544 en in sectie 1237 van de IRS-code.6