Renteaftrek voor studentenleningen
Wat is de renteaftrek voor studieleningen?
De renteaftrek voor studieleningen is een aftrek voor federale inkomstenbelasting waarmee u tot $ 2.500 van de rente die u over gekwalificeerde studieleningen hebt betaald, kunt aftrekken van uw belastbaar inkomen. Het is een van de belastingvoordelen die studenten en hun ouders ter beschikking staan om het hoger onderwijs te helpen betalen.
Belangrijkste leerpunten
- Met de renteaftrek voor studieleningen kunt u tot $ 2.500 van de rente die u hebt betaald over een lening voor het hoger onderwijs aftrekken.
- U hoeft geen Schema A in te vullen. De aftrek kan worden geclaimd op uw 1040A.
- Rente op studieleningen van federale agentschappen werd voor onbepaalde tijd opgeschort tijdens de coronaviruscrisis vanaf 13 maart 2020 en vervolgens verlengd tot 30 september 2021, bij uitvoerend besluit op de eerste dag van president Biden, dus belastingbetalers met federale leningen hebben mogelijk geen rente aftrekken terwijl de schorsing van kracht is.
Hoe de renteaftrek voor studieleningen werkt
Zoals elke belastingaftrek, verlaagt de renteaftrek voor studieleningen uw belastbaar inkomen voor het jaar. Dus als u zich bijvoorbeeld in de belastingschijf van 22% bevindt en een aftrek van $ 2.500 claimt, zou de aftrek uw federale inkomstenbelasting voor het jaar met $ 550 verlagen.
Op 13 maart 2020 schortte president Trump de betalingen van de federale studieleningen op, renteloos, voor onbepaalde tijd tijdens de coronavirus-crisis. Toen, op zijn eerste dag in functie, 20 januari 2021, zette president Joseph R. Biden Jr. de “pauze” op de betalingen van studieleningen voort tot 30 september 2021. Dit heeft geen invloed op particuliere studieleningen, maar het betekent dat u mogen geen rentebetalingen hebben om af te trekken zolang deze opschorting van kracht is.
In tegenstelling tot de meeste andere aftrekkingen, wordt de renteaftrek voor studieleningen geclaimd als een aanpassing van het inkomen op formulier 1040 van de Internal Revenue Service (IRS). Dat betekent dat u niet ook een schema A hoeft in te vullen, dat wordt gebruikt om aftrekkingen te specificeren, in om het te claimen.
Kwalificaties voor de aftrek
Om voor aftrek in aanmerking te komen, moet de studielening zijn afgesloten voor de belastingplichtige, de echtgenoot van de belastingplichtige of ten laste (en). Als de student de wettelijk verplichte lener is, kan een ouder die helpt bij de terugbetaling geen aanspraak maken op de aftrek.
De lening moet ook worden afgesloten tijdens een academische periode waarvoor de student minstens halftijds is ingeschreven voor een opleiding die leidt tot een diploma, getuigschrift of ander erkend diploma.
Het moet worden gebruikt voor gekwalificeerde uitgaven voor hoger onderwijs, zoals collegegeld, vergoedingen, studieboeken, benodigdheden en apparatuur die nodig is voor cursussen. Kost en inwoning, ziektekostenvergoedingen voor studenten, verzekering en vervoer tellen niet mee als in aanmerking komende onderwijskosten voor de aftrek van de rente op studieleningen.
De lening moet worden gebruikt binnen een “redelijke termijn” nadat deze is afgesloten. De leningopbrengst moet worden uitbetaald binnen 90 dagen vóór het begin van de academische periode of 90 dagen na het einde.
De school waar de student is ingeschreven, moet ook een in aanmerking komende instelling zijn. Volgens de IRS-regels omvat dit alle geaccrediteerde openbare, non-profit en particuliere postsecundaire instellingen met winstoogmerk die deelnemen aan de hulpprogramma’s voor studenten die worden beheerd door het Amerikaanse ministerie van Onderwijs. De afdeling publiceert een lijst met in aanmerking komende instellingen.
Als onderdeel van het Amerikaanse reddingsplan, dat op 11 maart 2021 door president Biden in de wet is ondertekend, zijn alle vormen van kwijtschelding van studieleningen vanaf 1 januari 2021 tot eind 2025 nu belastingvrij.
Speciale overwegingen
Zoals opgemerkt, kunt u momenteel tot $ 2.500 van de rente die u over een in aanmerking komende studielening hebt betaald, aftrekken. Als u minder hebt betaald, wordt uw aftrek beperkt tot het bedrag dat u hebt betaald.
Als u voor het jaar meer dan $ 600 aan rente hebt betaald, ontvangt u een formulier 1098-E van de uitlenende instelling. Als u het niet ontvangt, kunt u het rechtstreeks downloaden van de IRS-site.
Inkomensgrenzen om in aanmerking te komen
De renteaftrek voor studieleningen wordt verlaagd of geheel afgeschaft voor belastingplichtigen met een hoger inkomen. Voor belastingjaar 2020 wordt het bedrag van uw renteaftrek voor studieleningen geleidelijk verminderd (uitgefaseerd) als uw MAGI tussen $ 70.000 en $ 85.000 ligt ($ 140.000 en $ 170.000 als u een gezamenlijke aangifte indient). U kunt de aftrek niet claimen als uw MAGI $ 85.000 of meer is ($ 170.000 of meer als u een gezamenlijke aangifte indient).
Deze cijfers worden jaarlijks aangepast voor inflatie.
Voorbeeld van een renteaftrek voor studieleningen
Laten we als voorbeeld aannemen dat u een enkele belastingbetaler bent met een aangepast aangepast bruto-inkomen van $ 72.000 die $ 900 aan rente heeft betaald over een studielening. Omdat u te veel heeft verdiend om voor een volledige aftrek in aanmerking te komen, moet u uw gedeeltelijke aftrek berekenen. Het eerste deel van de berekening zou zijn:
De $ 420 geeft aan hoeveel van uw $ 900 aan rente niet is toegestaan. Dus als laatste stap trekt u $ 420 af van $ 900 om uit te komen op een toegestane aftrek van $ 480.
IRS- publicatie 970, “Belastingvoordelen voor onderwijs”, bevat een werkblad dat u kunt gebruiken om uw aangepast gecorrigeerd bruto-inkomen en de renteaftrek voor studieleningen te berekenen.
Andere belastingvoordelen voor studenten
Naast de renteaftrek voor studentenleningen kunnen studenten die zijn ingeschreven voor hogeronderwijsprogramma’s en hun ouders in aanmerking komen voor andere belastingvoordelen. Die omvatten het American Opportunity Tax Credit (AOTC) en het Lifetime Learning Credit. Een belastingvermindering is zelfs waardevoller dan een aftrek, omdat het in euro voor dollar wordt afgetrokken van de belasting die u verschuldigd bent, in plaats van simpelweg uw belastbaar inkomen te verlagen.
U kunt ook enkele belastingvoordelen krijgen door deel te nemen aan een 529-plan. Dit type spaarplan biedt belastingvoordelen voor ouders die sparen voor het onderwijs van hun kinderen. De Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) van 2017 breidde de regels uit met betaling van maximaal $ 10.000 aan jaarlijkse collegegeldkosten van de kleuterschool via 12 programma’s op particuliere, openbare en religieuze scholen.
De regels werden nog verder uitgebreid toen de wet Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) in december 2019 werd aangenomen. Met deze wet kunnen accounthouders hun plannen gebruiken om de kosten te betalen die verband houden met het goedgekeurde stageprogramma van een begunstigde en om een leven lang in te trekken. maximaal $ 10.000 om toe te passen op gekwalificeerde studentenschuld.