Bijzondere aanslagbelasting
Wat is een bijzondere aanslagbelasting?
Een speciale beoordeling belasting is een surtax geheven van eigenaren van onroerend goed om te betalen voor specifieke lokale infrastructurele projecten zoals de aanleg of het onderhoud van wegen of rioolleidingen. De belasting wordt alleen geheven aan de eigenaren van onroerend goed in de buurt dat van het project zal profiteren. Die buurt wordt de bijzondere beoordelingswijk genoemd.
Toekomstige huizenkopers moeten op de hoogte zijn van eventuele speciale aanslagbelasting op een onroerend goed dat ze overwegen. Voor een vooraf bepaald aantal jaren kunnen bijzondere aanslagen worden geheven en zijn ze vaak niet fiscaal aftrekbaar.
Net als onroerendgoedbelasting zijn speciale aanslagbelastingen gebaseerd op de geschatte waarde van de woning.
Belangrijkste leerpunten
- Een speciale aanslagbelasting is een lokale belasting naast onroerendgoedbelasting die wordt geheven van huiseigenaren om een specifiek project te financieren.
- De aanslag wordt geheven voor een vooraf bepaald aantal jaren en wordt daarna stopgezet.
- Toekomstige huizenkopers kunnen speciale beoordelingen van een onroerend goed onderzoeken bij het kantoor van de county-assessor.
Voorbeelden van bijzondere aanslagbelastingen
Er kunnen speciale aanslagdistricten ontstaan omdat de reguliere onroerende voorheffing niet voldoende is om een gemeente volledig te financieren. Als de bevolking van een kleine stad bijvoorbeeld drastisch is afgenomen, kan een speciale aanslagbelasting nodig zijn om scholen, de politie of een bibliotheek te blijven exploiteren.
Speciale beoordelingen worden vaker gebruikt voor de buitengewone kosten van een project dat de gemeenschap ten goede komt. Een stad kan bijvoorbeeld een speciale aanslagbelasting heffen om een openbaar recreatiecentrum of een park te bouwen. De belasting is bedoeld om een bepaald aantal jaren mee te gaan. Zodra het project is betaald, wordt de belasting stopgezet.
Het speciale beoordelingsdistrict
Er mag echter niet over een hele gemeente een bijzondere aanslagbelasting worden geheven. Als er bijvoorbeeld een grote verkaveling wordt gebouwd in een voorheen onbebouwd stadsdeel, kan de gemeente die nieuwe wijk aanwijzen als bijzondere beoordelingswijk. De geïnde belastinginkomsten zouden worden gebruikt om noodzakelijke infrastructuurprojecten zoals toegangswegen en rioleringen te bekostigen die noch de gemeente noch de ontwikkelaar willen betalen.
Speciale aanslagbelastingen op een onroerend goed en waarvoor ze worden gebruikt, kunnen worden gevonden door te zoeken in de gegevens van de lokale taxateur.
Een bijzondere aanslag is niet aftrekbaar van federale belastingen als deze alleen ten goede komt aan een bepaald gebied en niet aan een hele gemeente.
Speciale overwegingen
Of een bijzondere aanslagbelasting al dan niet aftrekbaar is van de federale belastingen, hangt af van de grenzen van het bijzondere aanslaggebied en de aard van het project dat door de belasting wordt gefinancierd.
Als een project wordt gezien als iets dat een hele gemeenschap ten goede komt, is het aftrekbaar. Als het wordt gezien als een aftrek van slechts een deel van de gemeenschap, is het niet aftrekbaar. Als een speciale belasting wordt gebruikt om onderhoud of reparaties te financieren, is deze aftrekbaar. Als het geld voor een ander doel wordt gebruikt, is dat niet het geval.
Van de bovenstaande voorbeelden is de speciale aanslag voor infrastructuur in een nieuwe onderverdeling dus waarschijnlijk niet aftrekbaar.