Belastingadministratie
Wat is belastingadministratie?
Belastingboekhouding is een structuur van boekhoudmethoden die gericht zijn op belastingen in plaats van op het uiterlijk van openbare financiële overzichten. Belastingboekhouding wordt geregeld door de Internal Revenue Code, die de specifieke regels dicteert die bedrijven en individuen moeten volgen bij het opstellen van hun belastingaangiften.
Belangrijkste leerpunten
- Belastingboekhouding is de subsector boekhouding die zich bezighoudt met de voorbereiding van belastingaangiften en belastingbetalingen.
- Belastingboekhouding wordt gebruikt door particulieren, bedrijven, bedrijven en andere entiteiten.
- Belastingadministratie voor een persoon richt zich op inkomen, in aanmerking komende aftrekkingen, donaties en eventuele investeringswinsten of -verliezen.
- Voor een bedrijf is belastingadministratie complexer, met meer aandacht voor hoe geld wordt besteed en wat wel of niet belastbaar is.
Inzicht in belastingadministratie
Belastingboekhouding is het middel om belastingaangifte te doen. Het is van toepassing op iedereen: individuen, bedrijven, bedrijven en andere entiteiten. Zelfs degenen die zijn vrijgesteld van het betalen van belasting, moeten deelnemen aan belastingadministratie. Het doel van belastingadministratie is om fondsen te kunnen volgen (zowel geld dat binnenkomt als geld dat uitgaat) die zijn gekoppeld aan individuen en entiteiten.
Belastingprincipes versus financiële boekhouding (GAAP)
In de Verenigde Staten zijn er twee sets principes die worden gebruikt als het gaat om boekhouding. De eerste is fiscale boekhoudprincipes en de tweede is financiële boekhouding, of algemeen aanvaarde boekhoudprincipes (GAAP).
Volgens GAAP moeten bedrijven een gemeenschappelijke reeks boekhoudprincipes, standaarden en procedures volgen bij het samenstellen van hun financiële overzichten door verantwoording af te leggen voor alle financiële transacties. Balansposten kunnen bij het opstellen van jaarrekeningen en belastingschulden op een andere manier worden verantwoord. Bedrijven kunnen bijvoorbeeld hun jaarrekening voorbereiden door de first-in-first-out (FIFO) -methode te implementeren om hun voorraad voor financiële doeleinden vast te leggen, maar ze kunnen de last-in-first-out (LIFO) -benadering voor belastingdoeleinden implementeren. De laatste procedure verlaagt de verschuldigde belastingen van het lopende jaar.
Hoewel boekhouding tot op zekere hoogte alle financiële transacties omvat, richt belastingboekhouding zich uitsluitend op die transacties die van invloed zijn op de belastingdruk van een entiteit, en hoe die posten verband houden met de juiste belastingberekening en het opstellen van belastingdocumenten. Belastingboekhouding wordt gereguleerd door de Internal Revenue Service (IRS) om ervoor te zorgen dat alle bijbehorende belastingwetten worden nageleefd door belastingadministratieprofessionals en individuele belastingbetalers. De IRS vereist ook het gebruik van specifieke documenten en formulieren om belastinginformatie correct in te dienen, zoals vereist door de wet.
Het inhuren van een professionele belastingaccountant is optioneel voor een individu, maar vaak noodzakelijk voor een bedrijf, aangezien bedrijfsbelastingen ingewikkelder zijn dan persoonlijke belastingen.
Soorten belastingadministratie
Belastingadministratie voor een natuurlijke persoon
Voor een individuele belastingbetaler richt de belastingadministratie zich uitsluitend op items zoals inkomen, kwalificerende aftrekposten, investeringswinsten of -verliezen en andere transacties die van invloed zijn op de belastingdruk van het individu. Dit beperkt de hoeveelheid informatie die nodig is voor een individu om een jaarlijkse aangifte te beheren, en terwijl een belasting accountant kan worden gebruikt door een individu, het is geen wettelijke verplichting.
Ondertussen houdt algemene boekhouding in dat alle fondsen worden gevolgd die in en uit het bezit van de personen komen, ongeacht het doel, inclusief persoonlijke uitgaven die geen fiscale gevolgen hebben.
Belastingadministratie voor een bedrijf
Vanuit zakelijk oogpunt moet er meer informatie worden geanalyseerd als onderdeel van het belastingadministratieproces. Hoewel de inkomsten van het bedrijf, of inkomende fondsen, moeten worden gevolgd, net zoals ze voor het individu zijn, is er een extra complexiteitsniveau met betrekking tot uitgaande fondsen die zijn gericht op bepaalde zakelijke verplichtingen. Dit kunnen fondsen zijn die zijn gericht op specifieke zakelijke uitgaven, maar ook fondsen die zijn gericht op aandeelhouders.
Hoewel het ook niet vereist is dat een bedrijf een belastingaccountant gebruikt om deze taken uit te voeren, is het vrij gebruikelijk in grotere organisaties vanwege de complexiteit van de betrokken administratie.
Zelfs wettelijk van belasting vrijgestelde organisaties gebruiken belastingadministratie omdat ze verplicht zijn om jaarlijkse aangiften in te dienen.
Belastingadministratie voor een van belasting vrijgestelde organisatie
Zelfs in gevallen waarin een organisatie is vrijgesteld van belasting, is belastingboekhouding noodzakelijk. Dit komt door het feit dat de meeste organisaties jaarlijkse aangiften moeten indienen. Ze moeten informatie verstrekken over inkomende fondsen, zoals subsidies of donaties, en over hoe de fondsen worden gebruikt tijdens de werking van de organisatie. Dit helpt ervoor te zorgen dat de organisatie zich houdt aan alle wet- en regelgeving met betrekking tot de goede werking van een belastingvrije entiteit.