Belastingparaplu
Wat is een belastingparaplu?
Een belastingparaplu verwijst naar het gebruik door een bedrijf van de verliezen die het in voorgaande jaren heeft geleden om belastingen te compenseren op de winsten die het in de komende jaren behaalt.
Belangrijkste leerpunten
- Een belastingparaplu is een voorziening in de belastingwetgeving waarmee toekomstige belastingbetalingen kunnen worden verminderd als gevolg van eerdere verliezen of belastingverplichtingen.
- Het doel van een belastingparaplu is om een bedrijf dat het moeilijk heeft om winstgevendheid en duurzaamheid te bereiken, te helpen zonder een enorme belastingdruk.
- Het staat bekend als een “paraplu”, aangezien verliezen in de voorgaande periode kunnen worden gebruikt om winsten in de toekomst te dekken.
Inzicht in belastingparaplu’s
Belastingparaplu’s verwijzen naar gevallen waarin een bedrijf of persoon profiteert van belastingwetbepalingen om de belastingplicht te verminderen. Belastingparaplu’s verminderen toekomstige belastingbetalingen. Met andere woorden, een belastingparaplu is een negatieve winst die de belastingplicht van een bedrijf vermindert. Dit gebeurt meestal wanneer de belastingaftrek van een bedrijf het belastbaar inkomen overschrijdt, vaak omdat de uitgaven hoger waren dan de inkomsten. Particulieren kunnen ook gebruikmaken van belastingparaplu’s, zodat hun investeringsverliezen in voorgaande jaren hun investeringswinsten in de komende jaren compenseren.
Bedrijven en individuen zijn beperkt in hoeveel van een verlies ze kunnen gebruiken om belastingen in een bepaald jaar te compenseren. Elk verlies dat overblijft, kan worden gebruikt om belastingen op winsten in toekomstige jaren te verrekenen, in wat bekend staat als een overdracht. Beleggers kunnen ook verliezen uit de verkoop van beleggingen verrekenen en belastingparaplu’s creëren die hun toekomstige vermogenswinstbelastingen verlagen.
Waarom belastingparaplu’s belangrijk zijn
Stel dat bedrijf A in 2016 een inkomen van $ 2 miljoen heeft, maar $ 2,3 miljoen aan uitgaven in één jaar. In dit geval is het nettobedrijfsverlies van bedrijf A $ 2 miljoen minus $ 2,3 miljoen, dus negatief $ 300.000. Omdat bedrijf A geen belastbaar inkomen had, zal het bedrijf waarschijnlijk geen belasting verschuldigd zijn over het jaar waarin het het verlies heeft geleden. Maar laten we zeggen dat het volgende jaar bedrijf A veel winstgevender is en een half miljoen dollar aan belastbaar inkomen opbrengt, waardoor het bedrijf op dat moment in een belastingschijf van 35 procent terechtkwam. Normaal gesproken zou dit bedrijf ongeveer $ 180.000 aan belastingen moeten betalen, maar omdat het een belastingparaplu had van het voorgaande jaar, kan het dat toepassen op de belastingaanslag van dit jaar, waardoor het verschuldigde bedrag wordt verminderd.
In 2017 verving het Congres de gegradueerde vennootschapsbelastingstructuur in de VS door een vaste vennootschapsbelasting van 21% als onderdeel van deTax Cuts and Jobs Act (TCJA).
Belastingparaplu’s vormen kussens voor toekomstige belastingvermindering, waardoor ze waardevolle activa voor bedrijven worden. In de praktijk stellen belastingparaplu’s bedrijven in staat belasting te betalen wanneer ze geld verdienen, en krijgen ze wat verlichting als ze dat niet doen. De manieren waarop belastingparaplu’s van toepassing zijn op particulieren en bedrijven, evenals wet- en regelgeving met betrekking tot belastingparaplu’s, verschillen per staat. Daarom is het belangrijk dat beleggers en bedrijven gekwalificeerde belastingaccountants raadplegen bij het bepalen van belastingparaplu’s.
Doorgaans kunnen overdrachten van de laatste twee tot drie jaar tot zeven jaar van toepassing zijn. Meestal vervalt na zeven jaar de overdracht en kan een bedrijf niet langer profiteren van een belastingparaplu. Merk op dat de IRS nu stelt dat eventuele netto exploitatieverliezen die niet zijn toegepast in de voorgaande 5 jaar, kunnen worden overgedragen op elk belastingjaar volgend op het jaar van het verlies.