Belastingheffing op niet-gekwalificeerde uitgestelde compensatieplannen
Sommige bedrijven bieden hun werknemers de mogelijkheid om een deel van hun loon uit te stellen tot na hun pensionering via een zogenaamd niet-gekwalificeerd uitgestelde compensatieplan (NQDC). Het plan kan worden aangeboden naast of in plaats van een gekwalificeerd pensioen, zoals een 401 (k) -plan.
De plannen worden doorgaans aangeboden als een soort bonus aan leidinggevenden op het hoogste niveau, die hun toegestane bijdragen aan het gekwalificeerde pensioenplan van het bedrijf maximaal kunnen benutten. In een NQDC-plan worden zowel de compensatie als de daarop verschuldigde belastingen uitgesteld tot een latere datum.
Belangrijkste leerpunten
- Een NQDC-plan stelt de betaling van een deel van het salaris en de daarop verschuldigde belastingen uit tot een latere datum, meestal na pensionering.
- Dergelijke plannen worden over het algemeen aangeboden aan senior executives als een extra stimulans.
- In tegenstelling tot inkomstenbelastingen, zijn VAIS-belastingen verschuldigd in het jaar dat het geld is verdiend.
Ze worden soms 409 (a) -plannen genoemd naar het gedeelte van de Amerikaanse belastingwet waarin dit wordt geregeld.
Als u een dergelijke optie overweegt, moet u begrijpen hoe u over dat geld en over eventuele winsten die het in de komende jaren verdient, wordt belast.
Hoe NQDC-plannen worden belast
Alle salarissen, bonussen, commissies en andere vergoedingen die u volgens eenNQDC-plan wilt uitstellen, worden niet belast in het jaar waarin u het verdient.(Het uitstelbedrag kan worden vermeld op het formulier W-2 dat u elk jaar ontvangt, als code Y in vak 12.)
Pas op voor vroege opnames. De straffen zijn streng.
U wordt over de vergoeding belast op het moment dat u deze daadwerkelijk ontvangt. Dit zou ergens na uw pensionering moeten zijn, tenzij u voldoet aan de regels voor een andere triggergebeurtenis die volgens het plan is toegestaan, zoals een handicap. De betaling van de uitgestelde vergoeding wordt gerapporteerd op een formulier W-2, zelfs als u op dat moment geen werknemer meer bent.
U wordt ook belast over de inkomsten die u ontvangt op uw uitstel wanneer deze aan u worden betaald. Het rendement wordt bepaald door de voorwaarden van het plan. Het kan bijvoorbeeld overeenkomen met het rendement op de Standard & Poors 500 Index.
Wanneer de compensatie in aandelen of opties is
Wanneer de vergoeding in aandelen en aandelenopties moet worden betaald, treden speciale belastingregels in werking. In dergelijke gevallen is de belasting pas verschuldigd als u de aandelen of opties kunt verkopen of weggeven zoals u dat wilt.
Het is echter mogelijk dat u deze vergoeding direct wilt melden. De IRS noemt dit een verkiezing van sectie 83 (b). Het stelt de ontvanger in staat om de waarde van het onroerend goed nu als inkomen op te geven, waarbij alle toekomstige waardestijging uitgroeit tot vermogenswinsten die tegen een gunstig belastingtarief zouden kunnen worden belast.
Als u de verkiezing van Sectie 83 (b) niet maakt, bent u belasting verschuldigd over het onroerend goed en de waardering ervan op het moment dat het wordt ontvangen.
De IRS heeft een voorbeeldformulier 83 (b) dat kan worden gebruikt om deze compensatie momenteel te rapporteren in plaats van deze uit te stellen.
Fiscale sancties voor vroege uitkeringen
Er zijn zware fiscale gevolgen als u geld opneemt van een NQDC-plan voordat u met pensioen gaat of wanneer er geen andere aanvaardbare “triggergebeurtenis” heeft plaatsgevonden.
- U wordt onmiddellijk belast over alle uitstel van betaling in het kader van de regeling, zelfs als u er maar een deel van hebt ontvangen.
- U wordt over rente belast tegen een tarief dat één procentpunt hoger is dan de boete op onderbetalingen. Vanaf december 2020 was het percentage onderbetalingen 3%, dus de belastbare rente zou 4% zijn.
- U bent onderworpen aan een boete van 20% op de opschortingen.5
Hoe het van invloed is op VAIS-belastingen
De socialezekerheids- en Medicare-belasting (VAIS op uw W-2) wordt betaald op compensatie wanneer deze wordt verdiend, zelfs als u ervoor kiest om deze uit te stellen.
Dit kan een goede zaak zijn vanwege het loonplafond van de sociale zekerheid. Neem dit voorbeeld: stel dat uw compensatie in 2019 $ 150.000 bedroeg en dat u tijdig hebt gekozen om nog eens $ 25.000 uit te stellen. Voor het belastingjaar 2019 werden de inkomsten die onder het socialezekerheidsgedeelte van VAIS vallen, begrensd op $ 132.900. Dus $ 42.100 aan totale compensatie voor het jaar is niet onderworpen aan de VAIS-belasting.
Wanneer de uitgestelde vergoeding wordt uitbetaald, bijvoorbeeld bij pensionering, wordt er geen VAIS-belasting ingehouden.
Is het de moeite waard?
Een niet-gekwalificeerd uitgesteld compensatieplan, als dat voor u beschikbaar is, kan op de lange termijn een aanzienlijk voordeel opleveren. U investeert geld voor uw toekomst terwijl u de verschuldigde belastingen op inkomsten uitstelt. Dat zou u meer inkomsten moeten opleveren.
De dag van afrekening komt echter wanneer u begint met het innen van uw uitgestelde vergoeding. Wees gewoon voorbereid op de impact wanneer deze toeslaat.