Boekhouding op handelsdatum
Wat is Trade Date Accounting
Transactiedatumboekhouding is een boekhoudmethode die accountants en boekhouders gebruiken om transacties vast te leggen. De transactiedatumadministratie registreert de transactie op de datum waarop een overeenkomst is aangegaan (de transactiedatum), in plaats van op de datum waarop de transactie is afgerond (de afwikkelingsdatum). Als de transactie echter rente met zich meebrengt, kan de rente pas in de boeken worden geboekt als de afwikkelingsdatum is aangebroken.
Belangrijkste leerpunten
- Transactiedatumboekhouding is een boekhoudmethode die wordt gebruikt om transacties te registreren.
- Een bedrijf dat gebruikmaakt van transactiedatumboekhouding, zou een transactie erkennen wanneer de transactie of deal wordt aangegaan.
- Boekhouding op transactiedatum is in tegenstelling tot boekhouding op afwikkelingsdatum, waarbij de leverdatum als transactiedatum wordt gebruikt.
- Als er rente bij de transactie betrokken is, kan deze pas op de afwikkelingsdatum in de boeken worden opgenomen.
Hoe Trade Date Accounting werkt
Boekhouding op transactiedatum vereist dat een transactie wordt geregistreerd op de datum waarop de transactie is aangegaan. Dit verschilt van de boekhouding op de afwikkelingsdatum, die de leverdatum als transactiedatum gebruikt. Dat wil zeggen, transactiedatumboekhouding betekent dat het bedrijf niet wacht tot er geld op de rekening staat of de rekening heeft verlaten om de transactie vast te leggen. De transactie wordt geregistreerd zodra de deal of overeenkomst is gesloten.
Boekhouding handelsdatum versus afrekeningsdatum
Beide dateringsopties maken deel uit van de algemeen aanvaarde boekhoudprincipes (GAAP). Een bedrijf kan beide opties gebruiken, maar moet zich houden aan de gekozen optie. Het belangrijkste verschil tussen de boekhouding van de transactiedatum en de afwikkelingsdatum is de timing, die ook van invloed is op de financiële overzichten.
Het onderscheid tussen de boekhouding van de transactiedatum en de afwikkelingsdatum is belangrijk, aangezien het de financiële overzichten van het bedrijf beïnvloedt. Stel bijvoorbeeld dat ZXC Corporation, die als einddatum van het fiscale jaar 31 december heeft, op 26 december een nieuwe fabriek koopt met schulden en deze factor op 31 januari van het volgende jaar in bezit neemt. Deze transactie omvat de einddatum van het fiscale jaar. De boekhoudmethode die door ZXC Corporation wordt gebruikt, heeft invloed op het jaar waarvoor deze transactie wordt geregistreerd.
Als ZXC Corporation gebruikmaakt van transactiedatumboekhouding, worden het activum en het geleende bedrag op 26 december in de boekhouding van het bedrijf opgenomen – zonder dat er gedurende de vijf dagen rente wordt opgebouwd. boeken op 31 januari van het volgende jaar. Ongeacht de gebruikte boekhoudmethode, wordt de rente die verband houdt met de transactie pas geregistreerd als de transactie is vereffend.
Voordelen van transactiedatumboekhouding
Het grote voordeel van transactiedatumboekhouding is dat het de meest up-to-date informatie biedt voor financiële overzichten. Ondertussen is de boekhouding op de afwikkelingsdatum een meer conservatieve benadering. Boekhouding op de afwikkelingsdatum kan het beste worden gebruikt voor bedrijven met beperkte liquiditeit, waar boekhouding op transactiedatum betekent dat een bedrijf geen fysiek geld meer op zijn rekening kan hebben als het nog steeds op fondsen wacht of niet-verrekende fondsen uitgeeft.
Ondertussen wordt het voordeel van de boekhouding op de afwikkelingsdatum gerealiseerd wanneer een deal niet doorgaat. Een bedrijf dat transactiedatumboekhouding gebruikt, zou de boekhoudkundige transactie voor een mislukte transactie moeten terugdraaien.