Transport- en opslagkosten
Transport- en opslagkosten: een overzicht
Tot en met 2017 mochten Amerikaanse belastingbetalers transport- en opslagkosten aftrekken bij het verhuizen voor een baan. De Tax Cut and Jobs Act van 2017 heeft deze aftrek geëlimineerd, behalve voor militairen in actieve dienst.
Om de aftrek op te nemen, moet het lid van het leger verhuizen vanwege een militair bevel dat resulteert in een permanente verandering van station. Dit omvat het verhuizen van huis naar een eerste actieve post, van de ene vaste post naar de andere, en van een laatste post naar huis of naar een locatie dichterbij in de VS.
Kosten die verband houden met het verhuizen van leden van het huishouden zijn ook gedekt. Een persoon wordt als lid van het huishouden aangemerkt indien zowel de oude als de nieuwe woning zijn of haar hoofdverblijf is.
Als u in aanmerking komt voor de aftrek, kunt u het interneIRS-formulier 3903,verhuiskosten,invullen.
Inzicht in de aftrek van transport- en opslagkosten
In sommige gevallen biedt het leger een vergoeding voor verplaatsingsgerelateerd transport, opslag of tijdelijk onderdak. Als de tegemoetkoming niet de volledige kosten dekt, kan het restant als aftrek worden geclaimd.
Als de verstrekte vergoeding hoger is dan de werkelijke verhuiskosten, moet het extra geld door het leger op uw W-2 als inkomen worden opgegeven. Als dit niet het geval is, moet u dit als inkomen op uw formulier 1040 vermelden.
De aftrek dekt transport- en opslagkosten in verband met een kwalificerende verhuizing. Dit omvat het inpakken en verplaatsen van huishoudelijke artikelen en persoonlijke bezittingen, evenals opslag en verzekering voor deze artikelen tijdens het vervoer en tot 30 opeenvolgende dagen nadat ze uit uw vorige woning zijn verwijderd.
Redelijke reis- en verblijfkosten voor u en uw gezinsleden die van uw oude naar uw nieuwe woning verhuizen, zijn ook aftrekbaar. Dit omvat rijkosten, vliegtickets, tol en parkeertarieven.
De aftrek voor voertuigkilometers
Als u uw persoonlijke voertuig voor de verhuizing gebruikt, kunt u de kosten op twee manieren aftrekken: door het standaardtarief voor kilometerstand te gebruiken dat is vastgesteld door de IRS of door werkelijke uitgaven zoals gas- en olieaankopen te rapporteren.
Als u van plan bent uw werkelijke uitgaven af te trekken, bewaar dan elke bon en registreer uw kilometerstand. Als u het standaard kilometertarief gebruikt, hoeft u alleen uw kilometers bij te houden.
Het standaard kilometertarief wordt elk jaar herzien door de IRS. Voor het belastingjaar 2020 is het tarief 17 cent per mijl. Voor 2021 is dat 16 cent per mijl.
Uitgaven die niet aftrekbaar zijn
Kosten die niet aftrekbaar zijn, zijn onder meer maaltijden tijdens het reizen of autoreparaties, onderhoud, verzekering of afschrijving.
Houd er ook rekening mee dat de kosten “redelijk” moeten zijn. Onnodige uitstapjes en luxe accommodaties zijn niet aftrekbaar.
Kosten die verband houden met uw verhuizing en die geen verband houden met het vervoer van uzelf en uw bezittingen, zijn niet aftrekbaar, inclusief kosten voor het kopen of verkopen van een woning, woningverbeteringen, borgsommen of terugreis naar uw oude standplaats.
Buitenlandse bewegingen
Er zijn speciale regels van toepassing wanneer een actief dienstlid verhuist van een post in de VS of een van zijn bezittingen (zoals Puerto Rico, Amerikaanse Maagdeneilanden, Guam of Amerikaans Samoa) of van een ander land naar een ander vreemd land.
In dat geval kunnen extra kosten in mindering worden gebracht, waaronder de kosten voor het vervoer van huisraad en persoonlijke bezittingen van en naar opslag en de kosten om deze spullen gedurende de gehele of een deel van de tijd dat uw belangrijkste werklocatie in het buitenland is, op te slaan.
Verhuizing van een vreemd land naar de VS of een van zijn bezittingen wordt niet aangemerkt als een buitenlandse verhuizing.