Gebruik belastingdefinitie
Wat is gebruiksbelasting?
Gebruiksbelasting is een omzetbelasting op aankopen die buiten de woonstaat worden gedaan voor belastbare artikelen die zullen worden gebruikt, opgeslagen of geconsumeerd in de staat van verblijf en waarover in de staat van aankoop geen belasting is geïnd. Als de aankoop zou zijn belast als deze in de woonstaat van de koper zou zijn gedaan, dan is gebruiksbelasting verschuldigd.
Gebruiksbelasting opsplitsen
Het gebruiksbelastingtarief is hetzelfde als het lokale omzetbelastingtarief van de inwoner, dat zowel staats- als lokale omzetbelastingen omvat. Een inwoner die geen gebruiksbelasting betaalt, kan worden onderworpen aan rente en boetes. Inwoners van Californië zijn bijvoorbeeld verplicht om omzetbelasting te betalen over de aankoop van goederen zoals meubels, geschenken, speelgoed, kleding, voertuigen, stacaravans en vliegtuigen. Als een Californiër kleding koopt bij een Californische detailhandelaar, zal de detailhandelaar omzetbelasting van de koper innen op het verkooppunt en deze aan de belastingdienst afdragen. Er is geen extra belasting verschuldigd.
Laten we in plaats daarvan zeggen dat de Californiër kleding kocht bij een online winkel in Oregon. Volgens de wet van Oregon heft de detailhandelaar geen omzetbelasting op de goederen , maar de detailhandelaar moet nog steeds een gebruiksbelasting betalen over die kledingaankoop aan de Californische belastingdienst, de Board of Equalization. Aan de andere kant, als de Californiër boodschappen in Oregon kocht en geen omzetbelasting over de aankoop betaalde, zou er over het algemeen geen gebruiksbelasting verschuldigd zijn omdat de staat Californië de meeste boodschappen niet belast.
Detailhandelaren zijn meestal niet verplicht om omzetbelasting te heffen op aankopen die door consumenten worden gedaan in staten waar de detailhandelaar niet fysiek aanwezig is (‘nexus’ genoemd), zoals een verkoopkantoor, magazijn of verkoopvertegenwoordiger, dus het is aan de consument om de belasting berekenen en afdragen aan zijn of haar deelstaatregering. Of een bedrijf omzetbelasting verschuldigd is aan een bepaalde overheid, hangt af van de manier waarop de overheid nexus definieert.
Een nexus wordt over het algemeen gedefinieerd als een fysieke aanwezigheid, maar deze “aanwezigheid” is niet beperkt tot het hebben van een kantoor of een magazijn;het hebben van een werknemer in een staat kan een nexus vormen, evenals het hebben van een filiaal, zoals een partnerwebsite die verkeer naar de pagina van uw bedrijf leidt in ruil voor een deel van de winst. Dit scenario is een voorbeeld van de spanningen tussen e-commerce en omzetbelasting. New York heeft bijvoorbeeld “Amazon-wetten” aangenomen die internetwinkeliers zoals Amazon, Inc. verplichten om omzetbelasting te betalen, ondanks hun gebrek aan fysieke aanwezigheid in de staat.
Beoordeling van de gebruiksbelasting
De gebruiksbelasting wordt, net als de omzetbelasting, beoordeeld op de eindgebruiker van het materiële goed of de dienst, maar het verschil is wie de belasting berekent en hoe deze wordt verantwoord. De omzetbelasting wordt geïnd door de verkoper, die optreedt als agent van de staat en dus namens de eindgebruiker de belasting afdraagt aan de staat. Aan de andere kant wordt de gebruiksbelasting zelf beoordeeld en afgedragen door de eindgebruiker. De gebruiksbelasting is over het algemeen moeilijker af te dwingen dan de omzetbelasting en wordt in de praktijk alleen toegepast op grote aankopen van materiële goederen.
Een gebruiksbelasting moet in-state retailers beschermen tegen oneerlijke concurrentie van out-of-state verkopers die geen belasting hoeven te innen. Het is ook uitgevaardigd om ervoor te zorgen dat alle inwoners van een staat helpen bij het financieren van staats- en lokale programma’s en diensten, ongeacht waar ze winkelen. Soortgelijke wetten zijn van toepassing in de meeste staten, niet alleen in Californië. In feite hebben 45 staten sinds 2018 een belastingwet op gebruik.