Waterval Concept
Wat is een watervalconcept?
De term “waterval begrip” verwijst naar een populaire verzekeringspolis hele leven wordt overgedragen一of “rolde”一van de verzekeringnemer om hun kind of kleinkind.
Belangrijkste leerpunten
- Het watervalconcept is een strategie voor vermogensplanning die gebruikmaakt van levensverzekeringscontracten om op efficiënte wijze rijkdom tussen generaties over te dragen.
- Het kan alleen worden gebruikt om vermogen over te dragen van een oudere generatie naar een jongere, zoals in het geval van een grootouder die aan hun kind of kleinkind schenkt.
- Naast hun belastingvoordelen kunnen watervalconcepten ook helpen bij het verminderen van erfrechtkwesties en juridische kosten.
Hoe watervalconcepten werken
Het doel van het watervalconcept is ervoor te zorgen dat rijkdom op een zo fiscaal mogelijke manier van de ene generatie op de andere wordt overgedragen. Het doet dit door een van belasting vrijgestelde levenslange verzekeringspolis zo te structureren dat het mogelijk is de van belasting uitgestelde contante waarde op een toekomstige datum, nadat de oorspronkelijke verzekeringnemer is overleden, door het kind of kleinkind op te nemen.
Polissen voor het hele leven hebben twee componenten. Naast de uitkering bij overlijden die wordt uitgekeerd wanneer de verzekerde overlijdt, bouwen levensverzekeringspolissen ook een uitgestelde belasting op in contanten, aangezien de verzekerde premies betaalt. Uiteindelijk draagt de verzekerde de polis over aan een afstammeling, waarna het geld bij opname belastbaar wordt.
Naast de belastingvoordelen kan het watervalconcept een aantal valkuilen helpen vermijden die van toepassing kunnen zijn op schenkingen en andere grootschalige vermogensoverdrachten. Watervalconcepten kunnen bijvoorbeeld worden uitgevoerd onder gebruikmaking van alleen de voorwaarden van het oorspronkelijke verzekeringscontract, zonder de tussenkomst van mogelijk kostbare advocaten en tussenpersonen. Evenzo kan het overdragen van rijkdom via een watervalconcept helpen voorkomen dat die activa worden toegewezen aan andere partijen als onderdeel van het erfrechtproces.
Voorbeeld uit de echte wereld van een watervalconcept
Een typisch voorbeeld van het watervalconcept is er een waarin de polis wordt overgedragen van een grootouder naar een kleinkind. Het kleinkind zou dan alleen belasting betalen bij het opnemen van geld uit de polis. Voor zover het belastingtarief van het kleinkind lager is dan dat van hun grootouder, zou dit in het algemeen leiden tot belastingbesparingen.
Bij gebruik van het watervalconcept is het belangrijk om de polis zodanig te structureren dat deze bescherming biedt tegen het risico dat de oorspronkelijke polishouder overlijdt voordat de polis wordt overgedragen. Een methode om dit te doen is door een derde partij, zoals de ouder van het kind, aan te wijzen als een contingente of onherroepelijke begunstigde, met de bedoeling dat de ouder de polis vervolgens overdraagt aan het kleinkind zodra hij of zij meerderjarig is. Dit proces zou volledig kunnen worden vastgelegd met behulp van de voorwaarden van het levensverzekeringscontract zelf, zonder dat daarvoor een trust of een andere dergelijke juridische entiteit nodig is.