Welvaartsbelasting
Wat is vermogensbelasting?
Vermogensbelasting is een belasting die is gebaseerd op de rijkste 10% bezat 70% van de rijkdom van het land , terwijl de rijkste 1% eigendom van 32%, volgens de Federal Reserve Board-gevraagd politici zoals Bernie Sander en Elizabeth Warren om naast de inkomstenbelasting een vermogensbelasting voor te stellen in de aanloop naar de presidentsverkiezingen van 2020. In maart 2021 introduceerde senator Warren S. 510, een herziene versie van haar eerdere voorstel, om een belasting te heffen op het vermogen van zeer vermogende individuen.
Belangrijkste leerpunten
- Een vermogensbelasting is een belasting die wordt geheven over de netto reële marktwaarde van het vermogen van een belastingbetaler.
- Een vermogensbelasting is van toepassing op de netto reële marktwaarde van alle of een aantal verschillende soorten activa die door een belastingbetaler worden aangehouden, waaronder contanten, bankdeposito’s, aandelen, vaste activa, personenauto’s, onroerend goed, pensioenregelingen, geldfondsen, bezette woningen, en trusts.
- Frankrijk, Portugal en Spanje hebben allemaal vermogensbelasting.
- Amerikaanse politici hebben voorgesteld een vermogensbelasting toe te voegen als een manier om de belastingdruk eerlijker te verdelen in een samenleving met enorme economische ongelijkheid.
Inzicht in vermogensbelastingen
Een vermogensbelasting kan ook “vermogensbelasting” of “vermogensbelasting” worden genoemd en wordt geheven over het vermogen dat individuen bezitten. De belasting is meestal van toepassing op het nettovermogen van een persoon , dat wil zeggen activa minus passiva. Deze activa omvatten (maar zijn niet beperkt tot) contanten, bankdeposito’s, aandelen, vaste activa, personenauto’s, onroerend goed, pensioenregelingen, geldfondsen, door de eigenaar bewoonde woningen en trusts. Een ad valorem-belasting op onroerend goed en een immateriële belasting op financiële activa zijn beide voorbeelden van een vermogensbelasting. Over het algemeen heffen landen die vermogensbelasting heffen ook inkomsten- en andere belastingen.
Niet alle landen heffen een vermogensbelasting. Frankrijk, Portugal en Spanje zijn voorbeelden van landen die dat wel doen, maar Oostenrijk, Denemarken, Duitsland, Zweden, Finland, IJsland en Luxemburg hebben het de afgelopen jaren afgeschaft. De federale en deelstaatregeringen van de Verenigde Staten heffen geen vermogensbelasting. In plaats daarvan heffen de VS jaarlijkse inkomstenbelasting en onroerendgoedbelasting. Sommigen beschouwen de onroerendgoedbelasting echter als een vorm van vermogensbelasting, aangezien de overheid jaar in jaar uit hetzelfde vermogen belast. De VS heft ook een successierecht op het overlijden van personen die een landgoed met een hoge waarde bezitten, maar in 2019 droeg die heffing slechts 0,05% bij aan de totale Amerikaanse belastinginkomsten.
Voorbeelden van een vermogensbelasting
In feite heeft een vermogensbelasting invloed op de nettowaarde van de activa die in de loop van de tijd zijn opgebouwd en eigendom zijn van een belastingbetaler vanaf het einde van elk belastingjaar. Een inkomstenbelasting heeft invloed op de stroom van de waardetoevoegingen die een belastingbetaler realiseert, hetzij als inkomsten; beleggingsrendementen zoals rente, dividenden of huren; en winsten uit de verkoop van activa gedurende het jaar.
Laten we eens kijken naar een voorbeeld van hoe de vermogensbelasting verschilt van de inkomstenbelasting. Stel dat een enkele belastingbetaler jaarlijks $ 120.000 verdient en in de belastingschijf van 24% valt. De aansprakelijkheid van die persoon voor het jaar is 24% x $ 120.000 = $ 28.800. Wat is de belasting als de overheid vermogen belast in plaats van inkomen? Als het geschatte nettowaarde van de belastingbetaler $ 450.000 is en de vermogensbelasting 24%, is de belastingschuld voor het jaar 24% x $ 450.000 = $ 108.000.
In werkelijkheid zijn de jaarlijkse vermogensbelastingtarieven aanzienlijk lager dan de jaarlijkse inkomstenbelastingtarieven. In Frankrijk werd bijvoorbeeld de vermogensbelasting geheven over de totale wereldwijde activa. Vanaf 2020 was het alleen van toepassing op vastgoedactiva met een waarde van meer dan 0,2% tot 3,45% als de waarde van hun wereldwijde bezittingen hoger is dan € 700.000.
Als een belastingplichtige geen inwoner is van een bepaald land, is de vermogensbelasting doorgaans alleen van toepassing op hun bezit in dat land.
S.510: vermogensbelasting van senator Warren
Dit is wat senator Warren voorstelt, te beginnen met het belastingjaar 2023:
- Belastingbetalers die onderworpen zijn aan de vermogensbelasting: degenen wier nettovermogen, dwz activa minus schulden, wordt gewaardeerd op meer dan $ 50 miljard, op basis van hun waardering in 2022.
- Belastingtarief: 1% op nettovermogen met een waarde van meer dan $ 50 miljoen tot $ 1 miljard;2% op een nettovermogen van meer dan $ 1 miljard. De drempel voor de netto-activabasis is hoger dan de typische Europese vermogensbelastingen.
- Belastingplichtige activa: alle soorten activa, alles wat de rijke persoon bezit, inclusief aandelen, onroerend goed, boten, kunst en meer.
- Opbrengsteffect: S. 510 zal naar schatting 3,75 biljoen dollar opleveren over een periode van 10 jaar en zal van toepassing zijn op ongeveer 100.000 huishoudens.
Bij de introductie had het wetsvoorstel zeven medesponsors van de Senaat: senatoren Edward Markey, Kirsten Gillibrand, Sheldon Whitehouse, Brian Schatz, Bernard Sanders, Jeff Merkley en Mazie Hirono. Twee medesponsors van het Huis steunen een begeleidende rekening: vertegenwoordigers Pramila Jayapal en Brenda F. Boyle. Het zijn allemaal democraten.
Voors en tegens van een vermogensbelasting
Voorstanders van vermogensbelasting zijn van mening dat dit soort belasting rechtvaardiger is dan alleen een inkomstenbelasting, vooral in samenlevingen met aanzienlijke vermogensverschillen. Zij zijn van mening dat een systeem dat overheidsinkomsten genereert uit zowel het inkomen als het nettovermogen van belastingbetalers eerlijkheid en gelijkheid bevordert door rekening te houden met de algemene economische status van belastingbetalers en dus met hun vermogen om belasting te betalen. Critici beweren dat vermogensbelastingen de accumulatie van rijkdom ontmoedigen, wat volgens hen de economische groei stimuleert. Ze benadrukken ook dat vermogensbelastingen moeilijk te beheren zijn.
Het beheer en de handhaving van een vermogensbelasting brengen uitdagingen met zich mee die doorgaans niet gepaard gaan met inkomstenbelastingen. De moeilijkheid om de reële marktwaarde te bepalen van activa waarvoor geen openbare prijzen beschikbaar zijn, leidt tot waarderingsgeschillen tussen belastingbetalers en belastingautoriteiten. Onzekerheid over de waardering zou sommige vermogende individuen ook kunnen verleiden tot belastingontduiking.
Illiquide activa vormen een ander probleem voor een vermogensbelasting. Eigenaren van aanzienlijke illiquide activa hebben mogelijk niet genoeg geld om hun vermogensbelasting te betalen. Dit creëert een probleem voor mensen met een laag inkomen en weinig liquide spaargeld, maar wel een hoogwaardig, illiquide bezit bezitten, zoals een huis. Evenzo kan een boer die weinig verdient, maar bijvoorbeeld land met een hoge waarde bezit, moeite hebben om het geld te verzinnen om een vermogensbelasting te betalen.
Sommige aanpassingen kunnen mogelijk zijn om administratieve en cashflowkwesties aan te pakken, bijvoorbeeld door belastingbetalingen over een periode van jaren te spreiden of door een speciale behandeling te creëren voor specifieke activacategorieën zoals bedrijfsactiva. Uitzonderingen kunnen echter het doel ondermijnen dat velen aan een vermogensbelasting hechten: het algemene belastingstelsel zo structureren dat alle belastingbetalers hun “billijke deel” betalen.