Wat zijn de IRS-richtlijnen voor de 401 (a)?
Hoewel de meeste Amerikanen bekend zijn met 401 (k) -plannen als pensioenbesparende voertuigen, zijn er 401 (a) -plan, dat doorgaans wordt aangeboden door non-profitorganisaties, overheidsinstanties en onderwijsinstellingen, in tegenstelling tot particuliere bedrijven. Deze plannen kunnen door de werkgever worden aangepast en worden vaak aangeboden als loyaliteitspremie. In sommige gevallen kunnen ambtenaren 401 (a) -plannen krijgen in plaats van overheidspensioenen.
Belangrijkste leerpunten
- 401 (a) -plannen worden aangeboden door overheidsinstanties en andere openbare werkgevers zoals scholen en non-profitorganisaties.
- De voorwaarden van een 401 (a) -plan worden bepaald door werkgevers en kunnen in hoge mate worden aangepast.
- 401 (a) -plannen kunnen beschikbaar zijn voor een selecte groep werknemers om hun loyaliteit te bevorderen.
De Internal Revenue Service (IRS) maakt gebruik van sectie 401 (a) van de belastingcode om regels te formuleren voor het beheer van 401 (a) -plannen. Deze regels zijn vergelijkbaar met regels die zijn vastgesteld voor 401 (k) -plannen, wat een subset is van sectie 401 (a).
Een 401 (a) -plan kan vele vormen aannemen. Ze kunnen een zijn winstdelende plannen, geld-aankoop pensioenregeling, of employee stock ownership plannen. De werknemersbijdrage bedragen worden beheerst door de werkgevers, die ook moet bijdragen aan het programma. Bijdragen kunnen vóór belastingen of na belastingen worden betaald.
Een 401 (a) -plan lijkt op een 403 (b) fiscaal beschermde lijfrenteplan. Beheerders van 401 (a) -plannen moeten jaarlijks formulier 5500-rapporten indienen bij de IRS.
Specifieke IRS-richtlijnen
Vanaf 2021 is de maximaal toegestane bijdrage aan een 401 (a) -plan $ 58.000 of 100% van het salaris, welke van de twee het kleinst is. Dit is gestegen van $ 57.000 in 2020.
Zoals bij de meeste andere pensioenregelingen, moeten deelnemers die zich terugtrekken uit hun 401 (a) voordat ze 59½ hebben bereikt een boete voor vervroegde opname van 10% betalen. Ook moeten ze beginnen met het nemen van vereiste minimumuitkeringen (RMD’s) bij het bereiken van de leeftijd van 72. Dit is een verandering ten opzichte van de vorige RMD-leeftijd van 70½ jaar, dankzij deWet Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE).
Bijdragen aan 401 (a) -plannen kunnen uit verschillende bronnen komen, waaronder:
- Werkgeversbijdragen die een vast bedrag in dollars of een salarispercentage zijn.
- Verplichte werknemersbijdragen vóór belastingen.
- Werknemersbijdragen die keuzevak zijn en worden betaald na belastingen, tot 25% van het totale salaris.
- Werkgever matching bijdragen.
Wie dicteert de voorwaarden van een 401 (a) -plan, zo niet de IRS?
In sommige gevallen, omdat 401 (a) -plannen zo aanpasbaar zijn, worden de algemene voorwaarden bepaald door de sponsorende werkgever, in plaats van door specifieke IRS-richtlijnen. Naast het afbakenen van de investeringsopties die in deze plannen beschikbaar zijn, bepalen werkgevers bijvoorbeeld of werknemersbijdragen vrijwillig of verplicht zijn, het bedrag van de bijdrage van elke werknemer, de mate waarin die bijdrage wordt gecompenseerd door werkgeversfondsen en of bijdragen kunnen worden gedaan. met dollars vóór of na belastingen.
Belangrijk
Werknemers met 401 (a) -plannen mogen niet tegelijkertijd deelnemen aan 401 (k) -plannen.