25 juni 2021 4:18

Inkomstenbelasting versus vermogenswinstbelasting: wat is het verschil?

Inkomstenbelasting wordt betaald over inkomsten uit werk, rente, dividenden, royalty’s of zelfstandige activiteiten, of het nu gaat om diensten, geld of eigendom. Vermogenswinstbelasting wordt betaald over inkomsten die voortkomen uit de verkoop of ruil van een actief, zoals een aandeel of onroerend goed dat is gecategoriseerd als een kapitaalgoed.1

Belangrijkste leerpunten

  • Het Amerikaanse belastingstelsel is progressief met tarieven die variëren van 10% tot 37% van het jaarinkomen van een indiener. Tarieven stijgen naarmate het inkomen stijgt.
  • Voor belastingdoeleinden worden vermogenswinsten op korte termijn behandeld als gewone inkomsten uit activa die gedurende één jaar of korter worden aangehouden.
  • Meerwaarden op lange termijn krijgen preferentiële belastingtarieven van 0%, 15% of 20%, afhankelijk van uw inkomensniveau.

Inkomstenbelasting

Uw inkomstenbelastingpercentage is variabel op basis van uw specifieke belastingschijf, en dit is afhankelijk van hoeveel inkomen u gedurende het hele kalenderjaar verdient. Belastingschijven variëren ook, afhankelijk van of u als individu of samen met een echtgenoot een dossier indient. Voor 2020 variëren de percentages van de federale inkomstenbelasting tussen 10% en 37% van het belastbare jaarinkomen van een persoon na aftrek van aftrek.

De VS hebben een progressief belastingstelsel. Personen met een lager inkomen worden tegen lagere tarieven belast dan belastingbetalers met een hoger inkomen, in de veronderstelling dat mensen met een hoger inkomen een groter vermogen hebben om meer te betalen.

Het progressieve systeem is echter marginaal. Inkomenssegmenten worden belast tegen verschillende tarieven. De tarieven voor een enkele filer in 2020 zijn bijvoorbeeld als volgt:

  • 10% op inkomen tot $ 9.875
  • 12% over een inkomen van meer dan $ 9.875
  • 22% over een inkomen van meer dan $ 40.125
  • 24% over een inkomen van meer dan $ 85.525
  • 32% over een inkomen van meer dan $ 163.300
  • 35% over een inkomen van meer dan $ 207.350
  • 37% over een inkomen van meer dan $ 518.400

Drempels zijn iets hoger voor 2021:

  • 10% op inkomen tot $ 9.950
  • 12% over een inkomen van meer dan $ 9.950
  • 22% op een inkomen van meer dan $ 40.525
  • 24% over een inkomen van meer dan $ 86.375
  • 32% over een inkomen van meer dan $ 164.925
  • 35% over een inkomen van meer dan $ 209.425
  • 37% op een inkomen van meer dan $ 523.600

Vermogenswinstbelasting

De belastingtarieven voor vermogenswinst zijn afhankelijk van hoe lang de verkoper het bezit bezat of vasthield. Vermogenswinsten op korte termijn voor activa die minder dan een jaar worden aangehouden, worden belast tegen de gewone winsttarieven. Als u echter een activum langer dan een jaar aanhoudt, zijn er meer preferentiële vermogenswinst op lange termijn van toepassing. Deze tarieven zijn 0%, 15% of 20%, afhankelijk van uw inkomensniveau.

Voor 2020 betaalt één filer 0% op langetermijnvermogenswinsten als het inkomen van die persoon $ 40.000 of minder is. Het tarief is 15% als het inkomen van de persoon lager is dan $ 441.450 en 20% als het hoger is dan dat bedrag.

Voor 2021 zijn de drempels iets hoger: u betaalt 0% aan vermogenswinst op lange termijn als u een inkomen hebt van $ 40.400 of minder;15% als u een inkomen heeft van $ 445.850 of minder;en 20% als uw inkomen hoger is dan $ 445.850.


Een individu moet belasting betalen tegen het kortetermijntarief voor vermogenswinst, dat hetzelfde is als het gewone tarief van de inkomstenbelasting, als een actief voor één jaar of korter wordt aangehouden.

Hoe een vermogenswinst te berekenen

Het bedrag van een meerwaarde wordt bepaald door uw kostenbasis in het actief te bepalen. Als u bijvoorbeeld een woning koopt voor $ 10.000 en $ 1.000 uitgeeft aan verbeteringen, is uw basis $ 11.000. Als u het actief vervolgens voor $ 20.000 hebt verkocht, is uw winst $ 9.000 ($ 20.000 minus $ 11.000).

Inkomstenbelasting.vs. vermogenswinstbelastingvoorbeeld

Joe Belastingbetaler verdiende $ 35.000 in 2020. Hij betaalt 10% over het eerste inkomen van $ 9.875 en 12% over het inkomen dat daarna komt. Zijn totale belastingplicht is $ 4.003.

Als Joe een actief verkoopt dat op korte termijn een vermogenswinst van $ 1.000 heeft opgeleverd, stijgt zijn belastingverplichting met nog eens $ 120 (dwz 12% x $ 1.000). Als Joe echter een jaar en een dag wacht om te verkopen, betaalt hij 0% over de meerwaarde.

Inzicht adviseur

Donald P. Gould Gould Asset Management, Claremont, Californië.

De IRS verdeelt het belastbaar inkomen in twee hoofdcategorieën: “gewoon inkomen” en “gerealiseerde vermogenswinst”. Het gewone inkomen omvat verdiende lonen, huurinkomsten en rente-inkomsten op leningen, cd’s en obligaties (behalve gemeentelijke obligaties). Een gerealiseerde meerwaarde is het geld uit de verkoop van een kapitaalgoed (aandelen, onroerend goed) tegen een prijs die hoger is dan degene die u ervoor hebt betaald. Als uw actief in prijs stijgt maar u verkoopt het niet, dan heeft u uw vermogenswinst niet “gerealiseerd” en bent u dus geen belasting verschuldigd.

Het belangrijkste om te begrijpen is dat gerealiseerde vermogenswinsten op de lange termijn onderhevig zijn aan een aanzienlijk lager belastingtarief dan het gewone inkomen. Dit betekent dat beleggers een grote prikkel hebben om gewaardeerde activa ten minste een jaar en een dag aan te houden, waardoor ze worden gekwalificeerd als lange termijn en voor het preferentiële tarief.

Related Posts