In welke soorten economieën zijn regressieve belastingen gebruikelijk?
Regressieve belastingstelsels komen vaker voor in ontwikkelingslanden of opkomende markteconomieën dan in de economieën van ontwikkelde landen.
Het overwicht van regressieve belastingheffing in minder ontwikkelde landen is voornamelijk te wijten aan het feit dat regressieve belastingstelsels over het algemeen eenvoudiger belastingstelsels zijn. Landen met over het algemeen minder ontwikkelde economieën zijn ook landen die waarschijnlijk eenvoudiger en minder complexe belastingstelsels hebben, alleen al vanwege het feit dat minder ontwikkelde regeringen minder mogelijkheden hebben om complexer belastingbeleid te beheren en te innen.
Belangrijkste leerpunten
- Er zijn drie soorten belastingstelsels: regressief, proportioneel en progressief.
- Regressieve belastingen vereisen dat producten of goederen worden belast ongeacht het inkomen van de koper, en kunnen daarom moeilijker zijn voor mensen met een laag inkomen.
- Proportionele belastingen stellen hetzelfde belastingtarief vast voor iedereen, ongeacht wat er wordt verdiend, en progressieve belastingen stijgen naarmate het individu meer verdient.
- Regressieve belastingen zijn vaak van kracht in ontwikkelingslanden of opkomende economieën, aangezien dit soort belastingen het eenvoudigst te implementeren is.
- In ontwikkelingslanden hebben een groter aantal mensen hetzelfde inkomen dan in ontwikkelde landen, waardoor de regressieve belasting bijna een evenredige belasting is, omdat de meeste burgers hetzelfde bedrag betalen.
Inkomensongelijkheid
In minder ontwikkelde economieën is er doorgaans ook minder wijdverbreide inkomensongelijkheid. Dat wil zeggen dat een veel groter percentage van de bevolking, vergeleken met dat van ontwikkelde landen, waarschijnlijk ongeveer hetzelfde inkomen heeft.
Het netto-effect van een dergelijke situatie is dat een regressief belastingstelsel minder regressief wordt, aangezien de overgrote meerderheid van de bevolking in wezen dezelfde impact van het belastingstelsel ondervindt. Er kan worden aangevoerd dat deze gemeenschappelijke gelijkheid van belastingdruk ertoe leidt dat een regressief belastingstelsel beter wordt aangeduid als een evenredig belastingstelsel.
Drie soorten belastingsystemen
Er zijn drie hoofdtypen belastingen of belastingstelsels: regressief, proportioneel of progressief. De verschillen tussen de drie soorten belastingen worden weergegeven in het effect op de belasting dat het gevolg is van veranderingen in de grondslag van de belasting, zoals inkomen.
Regressief
Veranderingen in inkomen hebben bijvoorbeeld weinig effect in termen van belastingtarieven en bedragen die worden betaald met een regressieve inkomstenbelasting, maar hebben een aanzienlijk effect wanneer het inkomstenbelastingstelsel, zoals in de Verenigde Staten, zeer progressief is. Regressieve belastingen leiden ertoe dat individuen of entiteiten met een lager inkomen een hoger percentage van hun inkomen aan belastingen betalen dan individuen of entiteiten met een hoger inkomen.
Typische regressieve belastingen zijn de belastingen die bekend staan als “zondebelastingen”, zoals belastingen op sigaretten en alcohol, aangezien dergelijke belastingen een veel hoger percentage van het inkomen aftrekken van mensen met een laag inkomen dan van mensen met een hoog inkomen.
Proportioneel
Proportionele belastingen, ook wel platte belastingen genoemd, zijn belastingen die van iedereen die aan de belasting is onderworpen, hetzelfde aandeel of percentage van het inkomen vergen. Een vlaktaks is een van de populaire voorgestelde alternatieven voor het huidige, zeer progressieve Amerikaanse inkomstenbelastingssysteem. Sommige economen beweren dat evenredige belastingen het eerlijkste belastingstelsel zijn, omdat de belasting procentueel gelijkelijk over de hele linie wordt toegepast op iedereen die deel uitmaakt van het systeem.
Progressief
Progressieve belastingstelsels leggen een verhoudingsgewijs hogere last op personen of entiteiten met een hoger inkomen in vergelijking met personen of entiteiten met een lager inkomen. Dit is het belastingsysteem dat het meest voorkomt in ontwikkelde landen zoals de VS of Canada. In een progressief belastingstelsel is het marginale belastingtarief, het belastingtarief als gevolg van inkomensstijgingen, hoger dan het gemiddelde belastingtarief.1