Welk type organisatie is het beste voor uw bedrijf?
De meeste nieuwe bedrijven beginnen als eenmanszaak. Dit is de eenvoudigste vorm van eigendom voor een enige eigenaar en vereist weinig meer dan een belastingnummer. Als er echter zorgen zijn over belasting- of aansprakelijkheidskwesties, of als het bedrijf meerdere eigenaren heeft, moeten andere soorten organisaties worden overwogen.
Welk organisatietype het beste is voor uw bedrijf, hangt af van een aantal factoren, waaronder het type bedrijf dat het is, het aantal eigenaren dat het heeft en de mate van bezorgdheid over belasting- en aansprakelijkheidskwesties.
Belangrijkste leerpunten
- Een eenmanszaak vereist weinig meer dan een fiscaal nummer.
- Een partnerschap is een overeenkomst om de bedrijfsopbrengsten te delen. Het aandeel van elke partner wordt belast als persoonlijk inkomen.
- Een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid is een partnerschap dat elke partner beschermt tegen persoonlijke aansprakelijkheid voor schulden die door het bedrijf zijn gemaakt.
- De C-vennootschap is een fiscale eenheid op zichzelf en kan leiden tot dubbele belastingheffing.
- Een S-bedrijf geeft inkomsten rechtstreeks door aan de partners, die hun aandelen als inkomsten rapporteren.
Vennootschap
Een partnerschap is een eenvoudig type bedrijfsorganisatie om te creëren. Het vereist een overeenkomst die mondeling of schriftelijk kan zijn.
In een partnerschap beheren en controleren de eigenaren het bedrijf, en alle inkomsten daaruit vloeien rechtstreeks door het bedrijf naar de partners, die vervolgens worden belast op basis van hun deel van het inkomen.
De partners zijn persoonlijk aansprakelijk voor alle schulden en verplichtingen die voortvloeien uit de bedrijfsvoering.
De eenmanszaak en het partnerschap zijn de meest eenvoudige typen bedrijfsorganisatie.
Wanneer een partner het bedrijf verlaat, wordt het ontbonden, tenzij er een overeenkomst is waardoor het bedrijf kan worden voortgezet. Een overeenkomst voor bedrijfscontinuïteit bepaalt doorgaans de voorwaarden waaronder een partner tegen een financiële vergoeding een deel van het bedrijf kan overdragen.
Dezelfde overeenkomst moet voorzien in de overdracht van het deel van een overleden partner, zodat de achtergebleven gezinsleden een billijke vergoeding krijgen van de overgebleven partners.
Vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (LLC)
De oprichting van een naamloze vennootschap (LLC) vereist een operationele overeenkomst en een door de staat ingediende statuten van de organisatie.
Net als de opdrachtgevers in een partnerschap, hebben de eigenaren van een LLC directe managementcontrole over het bedrijf en moet het bedrijf een informatieretour indienen bij de IRS. De eigenaren dienen hun eigen individuele aangiften in op basis van de inkomsten die rechtstreeks via het bedrijf naar hen stromen. De informatieretour laat zien hoeveel inkomsten aan elke partner zijn betaald.
Het belangrijkste verschil tussen een partnerschap en een LLC is dat de laatste is ontworpen om de zakelijke activa van het bedrijf te scheiden van de persoonlijke activa van de eigenaren. Dat isoleert de eigenaren van persoonlijke verantwoordelijkheid voor de schulden en verplichtingen van het bedrijf.2
Wat de verkoop of overdracht van het bedrijf betreft, is een overeenkomst inzake bedrijfscontinuïteit nodig om een vlotte overdracht van belangen te verzekeren wanneer een van de eigenaren vertrekt of overlijdt.
C Corporation en S Corporation
Er zijn twee soorten bedrijven, het S-bedrijf en het C-bedrijf. Beide zijn juridische entiteiten die zijn geformaliseerd met de indiening van statuten bij de staat.
Het belangrijkste verschil tussen de twee zit in hun belastingstructuren:
- Het C-bedrijf is een fiscale eenheid op zichzelf, dus het dient een belastingaangifte in en wordt belast op basis van de inkomsten van het bedrijf. Dubbele belasting kan optreden wanneer de aandeelhouders of eigenaren individuele aangiften indienen op basis van het inkomen dat ze ontvangen in de vorm van dividenden van de onderneming.
- Een S-bedrijf is vergelijkbaar met een partnerschap en LLC in die zin dat het een informatieve aangifte indient. De inkomsten vloeien echter rechtstreeks naar de aandeelhouders, die vervolgens individuele aangiften indienen.
In de meeste andere aspecten zijn de twee bedrijfsstructuren hetzelfde. In beide gevallen wordt het bedrijf bestuurd door een raad van bestuur die verantwoording verschuldigd is aan de aandeelhouders. Het bestuur neemt het senior managementteam aan. Bedrijfsactiva en -passiva behoren toe aan het bedrijf en de verkoop of overdracht van belangen kan worden bereikt door de verkoop van aandelen.
Uiteindelijk komt het type bedrijfsorganisatie dat wordt gekozen neer op het niveau van bezorgdheid van de eigenaren over managementcontrole, aansprakelijkheidsrisico’s, belastingkwesties en problemen met bedrijfsoverdrachten.
Vanwege de fiscale en juridische implicaties die ermee gemoeid zijn, is de begeleiding van een gekwalificeerde belastingadvocaat essentieel bij het selecteren van de meest geschikte eigendomsvorm.