Waarom mensen afstand doen van hun Amerikaans staatsburgerschap

In sombere taal geeft sectie 349 (a) (5) van de Immigration and Nationality Act het recht van een Amerikaans staatsburger om afstand te doen van zijn of haar staatsburgerschap door vrijwillig “een formele afstand van nationaliteit af te leggen ten overstaan ​​van een diplomatieke of consulaire ambtenaar van de Verenigde Staten in een buitenlandse staat, in de vorm die kan worden voorgeschreven door de Staatssecretaris, ”en door het ondertekenen van een eed van afstand. 

Na het bereiken van een recordhoogte van 5.411 in 2016, is het aantal Amerikanen dat afstand doet van hun Amerikaans staatsburgerschap de afgelopen twee jaar volgens de Amerikaanse schatkist gedaald tot 3.983 in 2018, een daling van 22% ten opzichte van 5.133 in 2017.2  Desalniettemin, het blijft in de buurt van historische hoogtepunten. Wat houdt het afstand doen van uw staatsburgerschap in?

Het proces en de impact van ontheemding

Het verlaten van het staatsburgerschap heeft ernstige gevolgen: u geeft de voordelen op die aan Amerikaanse burgers worden toegekend, inclusief het recht om te stemmen bij Amerikaanse verkiezingen, overheidsbescherming en hulp tijdens buitenlandse reizen, burgerschap voor in het buitenland geboren kinderen, toegang tot federale banen en onbeperkt reizen naar en uit het land. 

Bovendien is afstand doen niet zo eenvoudig als het weggooien van uw paspoort. Het is een langdurig juridisch proces dat papierwerk, interviews en geld vereist. Vanwege de toename van het aantal Amerikaanse burgers dat afstand wil doen, heeft het Amerikaanse ministerie van Buitenlandse Zaken de vergoeding voor verzaking verhoogd van $ 450 naar $ 2.350, ongeveer vijf keer meer dan de gemiddelde kosten in andere landen met een hoog inkomen, zoals het Verenigd Koninkrijk.5  Bovendien zijn sommige burgers met een hoog inkomen mogelijk een soort vermogenswinstbelasting verschuldigd die een “exitheffing” wordt genoemd (officieel eenontheemdingbelasting genoemd ). 

Het is belangrijk om te erkennen dat een verzaking in bijna alle gevallen een onherroepelijke daad is, wat betekent dat u niet van gedachten kunt veranderen en het Amerikaanse staatsburgerschap kunt terugkrijgen.  Ondanks deze (en andere) gevolgen kiezen steeds meer mensen ervoor afstand te doen van hun Amerikaans staatsburgerschap. Dit is waarom.

Volgens FATCA moeten bepaalde Amerikaanse belastingbetalers met financiële activa buiten de VS die in totaal meer bedragen dan de rapportagedrempel, hun activa aan de IRS rapporteren met behulp van formulier 8938, Statement of Specified Foreign Financial Assets (de drempel varieert op basis van uw indieningsstatus en of u woont in de VS of in het buitenland).

De IRS waarschuwt dat er “ernstige straffen zijn voor het niet rapporteren van deze financiële activa.”Opgemerkt moet worden dat deFATCA-vereisten een aanvulling zijn opForm 114, Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR), de al lang bestaande vereiste voor het rapporteren van buitenlandse financiële rekeningen. De straffen voor niet-naleving zijn aanzienlijk en houden in sommige gevallen strafrechtelijke aansprakelijkheid in.

Naast financiële rapportagevereisten is er de kwestie van dubbele belasting. In tegenstelling tot de meeste landen, heeft de VS belastingheffing op burgers, wat betekent dat burgers worden belast, ongeacht waar ter wereld ze wonen en waar ze hun inkomen hebben verdiend. Hoewel buitenlandse belastingverminderingen de belastingdruk kunnen verminderen, elimineren ze niet alle dubbele belastingen, met name voor mensen met een hoger inkomen, die uiteindelijk zowel in de VS als in het buitenland belasting moeten indienen en betalen.

De huidige belastingwetten – en de rapportage, aangifteplicht- en belastingverplichtingen die daarmee gepaard gaan – hebben veel Amerikanen ertoe gebracht hun staatsburgerschap op te geven, niet alleen vanwege het geld, maar ook omdat ze de wetten inzake belastingnaleving en openbaarmaking ongemakkelijk, zwaar en zelfs oneerlijk vinden.

Een ander neveneffect van FATCA – en de vereiste voor buitenlandse financiële instellingen om informatie aan de VS te rapporteren over rekeningen van Amerikaanse staatsburgers – is dat veel buitenlandse banken helemaal geen zaken willen doen met Amerikaanse klanten. Als gevolg hiervan zijn veel Amerikaanse burgers door financiële instellingen in het buitenland afgewezen, een frustrerend probleem als u in het buitenland woont en uw rekeningen wilt betalen.

Het komt neer op

Tegenwoordig leiden belastingwetten ertoe dat een recordaantal mensen elk jaar afstand doet van hun Amerikaans staatsburgerschap. Maar het is niet zo eenvoudig als uw paspoort door de papierversnipperaar halen. Omdat de wet bepaalt dat degenen die afstand willen doen van hun Amerikaans staatsburgerschap dit persoonlijk moeten doen voor een consulaire of diplomatieke ambtenaar van de VS terwijl ze in het buitenland zijn, kunnen Amerikaanse staatsburgers hun staatsburgerschap niet opgeven per post, via een derde partij of terwijl ze in de Verenigde Staten zijn. 

Verzaking heeft aanzienlijke gevolgen. Afgezien van het opgeven van de voordelen die aan Amerikaanse burgers worden toegekend, adviseert het Amerikaanse ministerie van Buitenlandse Zaken dat iedereen die overweegt afstand te doen van zijn Amerikaanse staatsburgerschap, moet begrijpen dat de daad in bijna alle gevallen onherroepelijk is. Een uitzondering: Een persoon die zijn of haar staatsburgerschap afziet vóór de leeftijd van 18 jaar kunnen dat burgerschap hersteld door kennisgeving aan de Department of State binnen zes maanden na het draaien van 18.

Afzien van het staatsburgerschap is een van de meest plechtige beslissingen die iemand kan nemen. Weeg zorgvuldig de voor- en nadelen voor uzelf en uw gezin af. Het wordt ook aanbevolen om een ​​ervaren belastingprofessional te raadplegen om de fiscale gevolgen van verzaking te begrijpen.