Verliezen op uw IRA-investeringen aftrekken: niet langer mogelijk
We hopen allemaal dat onze investeringen winstgevende opbrengsten opleveren. Maar als ze dat niet doen, was er voorheen de troost van het nemen van een belastingaftrek voor het verlies. In reguliere belastbare beleggingsrekeningen is het rapporteren van vermogensverliezen vrij eenvoudig en duidelijk. Echter, verliezen op beleggingen in IRAS kan slechts worden ingeroepen als aan bepaalde strenge eisen werd voldaan.
Belangrijke wijzigingen als gevolg van de Tax Cuts and Jobs Act (TCJA)
Onder de Bijlage A; ze waren slechts aftrekbaar voor zover ze meer dan 2% van het gecorrigeerde bruto-inkomen van de belastingplichtige (AGI) overschreden. Als een belastingbetaler bijvoorbeeld een AGI van $ 100.000 had en een in aanmerking komende diverse uitgave van $ 5.000, kon hij slechts $ 3.000 aftrekken.
Als gevolg van de TCJA is de optie om een verlies op IRA-investeringen te claimen vanaf 2018 niet meer beschikbaar.
Belangrijkste leerpunten
- IRA-verliezen werden gerapporteerd als een diverse gespecificeerde aftrek, onderhevig aan de 2% -bodem van het gecorrigeerde bruto-inkomen.
- De Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) heeft vanaf 2018 veel diverse gespecificeerde aftrekkingen verwijderd, waaronder verliezen op IRA-investeringen.
- Om een verlies op een IRA-investering te claimen, moest u het volledige saldo verdelen – samen met alle IRA’s van hetzelfde type (bijv. Traditioneel of Roth).
- De verliezen waren alleen aftrekbaar als het totale saldo dat u opnam, lager was dan het bedrag na belastingen of de basis.
Saldi opnemen om verliezen te claimen vóór 2018
Om een verlies op IRA-investeringen te claimen, moest u het volledige saldo van al uw IRA’s van hetzelfde type opnemen. Als het verlies bijvoorbeeld is opgetreden in een traditionele, SEP of EENVOUDIGE IRA, zou u de saldi moeten opnemen van al uw traditionele, SEP en EENVOUDIGE IRA’s (hierna gezamenlijk traditionele IRA’s genoemd).
Als het verlies zich voordeed in een Roth IRA, moest u saldi van al uw Roth IRA’s opnemen om het verlies op uw belastingaangifte op te nemen. Vereenvoudigd betekent dit dat zelfs als u één account had met verlies en meerdere andere met winst, het van belang was de som van alle accounts van hetzelfde type.
Traditionele IRA-verliezen
U kunt uw traditionele IRA-verliezen voor 2017 en eerder alleen aftrekken als het totale saldo dat u hebt opgenomen lager was dan de bedragen na belastingen (basisbedragen) in uw traditionele IRA’s. Uw IRA-basis wordt toegeschreven aan niet-aftrekbare bijdragen en rollovers van bedragen na belasting van gekwalificeerde plannen, 403 (b) -accounts en 457 (b) -plannen.
U zou IRS- formulier 8606 hebben ingediendom de basis te bepalen van de bedragen die u uit uw traditionele IRA’s hebt gehaald. Formulier 8606 diende ook om aan de IRS het deel van uw opname aan te geven dat werd toegeschreven aan bedragen na belasting en het bedrag dat in aanmerking kwam om te worden geclaimd als een verlies op uw belastingaangifte. Formulier 8606 en de bijbehorende instructies zijn beschikbaar op de IRS-website.
Hier zijn enkele voorbeelden van hoe dit proces werkte.
voorbeeld 1
Begin 2017 bedroeg het totale traditionele IRA-saldo van Tim $ 20.000, waarvan $ 15.000 wordt toegeschreven aan bedragen na belastingen. Op 31 december 2017 verloren de investeringen in de traditionele IRA’s van Tim $ 8.000, waardoor zijn saldo $ 12.000 bedroeg. Dit bedrag is minder dan het basisbedrag van $ 15.000, dus Tim kan in aanmerking komen om een verlies te claimen als hij zijn totale traditionele IRA-saldo intrekt. Zijn in aanmerking komende verlies zou het verschil zijn tussen het saldo dat hij opneemt ($ 12.000) en zijn basis ($ 15.000). Als Tim’s AGI $ 100.000 was, zou de toegestane aftrek voor zijn traditionele IRA-verlies beperkt zijn tot $ 1.000 onder de 2% -regel.
Hier is hoe de aftrek wordt bepaald:
- $ 20.000 (1 januari traditioneel IRA-saldo) – $ 8.000 (verliezen over het jaar) = $ 12.000 (31 december traditioneel IRA-saldo)
- $ 15.000 (basisbedrag) – $ 12.000 (saldo op 31 december) = $ 3.000 (in aanmerking komend verlies op traditionele IRA)
- $ 3.000 (in aanmerking komend verlies op traditionele IRA) – $ 2.000 (2% van $ 100.000 AGI) = $ 1.000 (aftrek)
Roth IRA-verliezen
Dezelfde regels waren van toepassing op Roth IRA’s. Het claimen van Roth IRA-verliezen op uw belastingaangifte was alleen toegestaan als het totaal van uw Roth IRA-saldi was ingetrokken en het opgenomen bedrag lager was dan de basis in uw Roth IRA’s.
Voorbeeld 2
Aan het begin van 2017 bedragen de Roth IRA-saldi van Tim $ 10.000, waarvan $ 6.000 wordt toegeschreven aan inkomsten en $ 4.000 aan bijdragen. Aangezien Roth IRA-bijdragen niet aftrekbaar zijn, worden alle bijdragen beschouwd als bedragen na belastingen (basisbedragen).
In 2017 verloren de Roth IRA-investeringen van Tim $ 2.000, waardoor zijn saldo op $ 8.000 bleef. Dit bedrag is meer dan zijn basisbedrag van $ 4.000; als Tim op dit moment zijn volledige Roth IRA-saldo intrekt, kan hij de verliezen niet opnemen in zijn belastingaangifte:
- $ 10.000 (1 januari Roth IRA-saldo) – $ 2.000 (verliezen) = $ 8.000 (31 december saldo)
- $ 4.000 (basisbedrag) – $ 8.000 (saldo op 31 december) = – $ 4.000 (geen aftrek).
Het verlies claimen
Belastingbetalers mochten het verlies claimen als een diverse gespecificeerde aftrek, onderhevig aan de limiet van 2% van het gecorrigeerde bruto-inkomen die van toepassing is op bepaalde diverse gespecificeerde aftrekkingen op Schema A, formulier 1040. Dergelijke verliezen worden weer toegevoegd aan het belastbaar inkomen voor de berekening van de alternatieve minimumbelasting.
“Het aftrekken van IRA-verliezen werkt het beste als je ouder bent dan 59½ jaar om de boete van 10% voor vroege distributie te vermijden”, zegt Dave Anthony, CFP®, RMA®, president en portefeuillemanager van Anthony Capital, LLC, Broomfield, Colo.
Het komt neer op
Zorg ervoor dat u uw financieel adviseur en belastingprofessional raadpleegt voordat u besluit uw IRA-saldi in te trekken, vooral nu verliezen niet langer kunnen worden afgetrokken van uw belastingaangifte. Uw financieel adviseur zou u moeten kunnen helpen bij het bepalen of het financieel zinvol is om al uw IRA-saldi op te nemen, en uw belastingadviseur kan u helpen uw andere gespecificeerde aftrekkingen te maximaliseren.
Zodra het geld van uw IRA is opgenomen, komen ze niet langer in aanmerking voor uitstel van belasting. Uw financieel adviseur moet ook uw potentieel analyseren om de verliezen in uw IRA te recupereren voordat u zich terugtrekt.
Als alternatief “kan een adviseur u helpen andere inhoudingen te vinden waarvan u zich misschien niet bewust bent en die u in uw plannen zou kunnen opnemen, zoals bijdragen aan goede doelen, belastingophoping en adviseurskosten”, zegt Anthony.