6 Belangrijke RMD-regels voor pensioenplannen
De Internal Revenue Service (IRS) vereist dat u de vereiste minimumuitkeringen (RMD’s) van uw pensioenrekeningenbegint te nemennadat u de leeftijd van 72 jaar hebt bereikt. Dat klinkt eenvoudig genoeg, maar helaas is hetberekenen van deze uitkeringen soms lastig. Hoewel een belastingprofessional u hier zeker bij kan helpen, is het een goed idee om de regels te leren kennen om IRS-boetes te voorkomen.
Hieronder bekijken we zes belangrijke regels die van invloed kunnen zijn op RMD-berekeningen.
Het is belangrijk op te merken dat RMD’s voor de rest van 2020 zijn geëlimineerd als gevolg van de overgang in maart 2020 van de CARES-wet (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security) van $ 2 biljoen, bedoeld om Amerikanen te helpen die financieel zwaar worden getroffen door de impact van COVID-19.
Belangrijkste leerpunten
- De eerste uitkering van uw IRA in een jaar wordt behandeld als onderdeel van uw RMD voor dat jaar.
- Als u meerdere IRA’s heeft, kunt u de RMD-bedragen voor elk combineren tot één bedrag en dit van één rekening afhalen.
- De bewaarder van uw rekening is over het algemeen verplicht om u te vertellen dat een RMD verschuldigd is, maar hij hoeft het bedrag niet voor u te berekenen.
1. RMD-bedragen: niet geschikt voor rollover
Bedragen die RMD’s vertegenwoordigen, mogen niet worden doorgeschoven naar een individuele pensioenrekening (IRA) of een ander in aanmerking komend pensioenplan en kunnen niet worden geconverteerd naar een Roth IRA. Als u uw RMD omdraait of converteert, wordt deze behandeld als een overtollige bijdrage die voor een bepaalde tijd van de rekening moet worden verwijderd om belastingen en boetes te vermijden.4
Leeftijd 72
Vanaf 2020 is de RMD-leeftijd gestegen van 70½ naar 72 jaar.
De eerste uitkering van uw IRA voor elk jaar dat een RMD verschuldigd is, wordt beschouwd als onderdeel van uw RMD voor dat jaar en komt daarom niet in aanmerking voor rollover. “Wees voorzichtig als u besluit een IRA om te gooien na de leeftijd van 72 jaar. Neem eerst uw distributie!” zegt MoneyCoach, gelegen in de buitenwijken van Charleston, SC
Voorbeeld
Mary bereikt de leeftijd van 72 in 2021. Haar RMD voor 2021 wordt berekend op $ 15.000. Aangezien 2021 het eerste RMD jaar voor Mary, kan ze wachten tot 1 april 2022, om haar RMD distributie te nemen voor 2021.
In 2021 ontving Mary ook een regelmatige uitkering van $ 7.000 van haar IRA. Hoewel Mary pas op 1 april 2022 haar vereiste RMD hoeft af te nemen, kan het bedrag dat ze in 2021 heeft ontvangen niet worden doorgerold, omdat het voor het eerst wordt toegeschreven aan haar RMD voor 2021.
De regel stelt dat elk bedrag dat wordt uitgekeerd gedurende een jaar waarvoor een RMD verschuldigd is, wordt beschouwd als onderdeel van de RMD totdat het volledige RMD-bedrag is uitgekeerd. Als Mary in plaats daarvan een uitkering van $ 17.000 had ontvangen, zou het bedrag boven het RMD-bedrag (dwz $ 2.000) in aanmerking komen voor rollover omdat haar RMD voor het jaar al zou zijn voldaan.
Als u op 1 januari getrouwd was, wordt u voor de berekening van de RMD voor het hele jaar als getrouwd beschouwd. Zelfs als uw echtgenoot overlijdt of u gaat scheiden voordat het jaar voorbij is.
2. Aggregatie van RMD’s
Als u deelneemt aan meer dan één gekwalificeerd plan, zoals een 401 (k) en een 457 (b), moet uw RMD voor elk plan afzonderlijk worden bepaald en moet elk toepasselijk bedrag worden verdeeld vanuit het respectieve type plan.
RMD-bedragen voor gekwalificeerde plannen kunnen niet worden verdeeld door IRA’s en vice versa. Als u echter meerdere IRA’s of meerdere 403 (b) -accounts bezit, kunt u de RMD voor alle vergelijkbare plannen (traditionele IRA’s of 403 (b) ‘s) samenvoegen en vervolgens het bedrag van één account van elk type plan afhalen.
Voorbeeld
Sam, een 75-jarige gepensioneerde, heeft twee traditionele IRA’s en twee 403 (b) -accounts. Sam heeft ook activa in een winstdelingsplan en een 401 (k) -plan met vroegere werkgevers. Laten we zeggen dat het RMD-bedrag voor elk van de pensioenrekeningen van Sam het volgende is:
- IRA nr. 1: $ 15.000
- IRA nr. 2: $ 8.000
- 403 (b) Nr. 1: $ 6.000
- 403 (b) Nr. 2: $ 4.500
- Account met winstdelingsplan: $ 10.000
- 401 (k) -account: $ 12.000
Hier zijn de opties van Sam voor zijn verschillende accounts:
IRA nr. 1 en IRA nr. 2 : Sam kan ofwel elk bedrag van elke IRA-rekening nemen, de bedragen optellen en het geld van één IRA opnemen, of een deel van de gecombineerde bedragen van elk van de IRA-rekeningen afnemen (zolang het totaal is gelijk aan de volledige RMD-vereiste).
403 (b) Nr. 1 en 403 (b) Nr. 2 : Sam mag ofwel het bedrag van elke 403 (b) -rekening nemen, de bedragen optellen en dat van één 403 (b) -rekening afnemen, of een deel van de gecombineerde bedragen van elk van de 403 (b) -rekeningen (zolang het totaal gelijk is aan de volledige RMD-vereiste).
Het winstdelingsplan en 401 (k) :het bedrag van $ 10.000 moet worden uitgekeerd van de rekening voor het winstdelingsplan en het bedrag van $ 12.000 moet worden verdeeld van de 401 (k) -rekening. Deze bedragen zijn niet cumuleerbaar.
3. IRA-overdrachten in een RMD-jaar
U kunt uw volledige IRA-saldo overboeken, zelfs als een RMD verschuldigd is, op voorwaarde dat u de RMD binnen de toepasselijke deadline van de ontvangende IRA ontvangt. Aangezien de bewaarder van uw nieuwe IRA misschien niet weet dat de RMD die aan de oude IRA is gekoppeld, verschuldigd is, moet u eraan denken dat dit het geval is en moet u het vóór de deadline innemen. Als u het vergeet, krijgt u een boete van 50%.2
4. Dood en echtscheiding en de RMD
Als u getrouwd was op 1 januari van het jaar waarvoor de berekening wordt gedaan, wordt u voor de berekening van de RMD het hele jaar als gehuwd behandeld, ook als u gaat scheiden of als uw echtgenoot later in dat jaar overlijdt.
Dat betekent dat als de begunstigde van uw echtgenoot meer dan 10 jaar jonger is dan u, u nog steeds tabel II in bijlage B vanIRS-publicatie 590-B, getiteld “Gezamenlijk leven en laatste overlevingsverwachting”, kunt gebruiken.
“Bij echtscheiding kunnen RMD’s en pensioenvermogen in het algemeen erg lastig worden en van staat tot staat verschillen”, zegt Revere Asset Management, Inc., in Dallas. “En staten van gemeenschapsbezit zouden andere regels hebben dan andere staten. Competente raad is dus belangrijk, vooral om belastingen te vermijden of zo laag mogelijk te houden. “
5. Regel inzake gezinsattributie
Een persoon die meer dan 5% van een bedrijf bezit, mag het begin van de RMD voor een niet-IRA-pensioenplan niet uitstellen na 1 april van het jaar volgend op het jaar dat hij de leeftijd van 72 bereikt, zelfs als hij nog steeds in dienst is.
Als u meer dan 5% van een bedrijf bezit en uw echtgenoot of kinderen zijn in dienst van hetzelfde bedrijf, kan uw eigendom aan hen worden toegeschreven. Dit betekent dat ook zij als eigenaren kunnen worden beschouwd en mogelijk onder dezelfde deadline vallen als u.9
6. IRA-bewaarderrapportage
Elk jaar moeten de bewaarders / beheerders van uw traditionele IRA, SEP IRA of SIMPLE IRA u een RMD-melding sturen als ze die rekening op 31 december van het voorgaande jaar hadden. Deze kennisgeving moet u uiterlijk op 31 januari van het jaar waarvoor de RMD geldt, zijn ontvangen.
Sommige bewaarders zullen een berekening van uw RMD-bedrag voor het jaar opnemen, terwijl anderen u zullen informeren dat een RMD verschuldigd is en alleen aanbieden om het bedrag op uw verzoek te berekenen.
Het komt neer op
De zes regels die hier worden besproken, zijn zeker niet uitputtend. Als u vragen heeft over hoe u moet berekenen of wanneer u uw RMD’s moet opnemen, is het de moeite waard om een belastingprofessional te raadplegen. Onthoud gewoon dat u een boete van 50% kunt krijgen als u zich niet aan de regels houdt.