ABLE-account (voor een betere levenservaring)
Wat is een ABLE-account (het bereiken van een betere levensverwachting)?
Een ABLE-rekening is een fiscaal voordelige spaarrekening die beschikbaar is voor personen met een ernstige handicap vóór de leeftijd van 26. Bijdragen kunnen op de rekening worden gestort door de begunstigde, vrienden of familieleden, maar de totale jaarlijkse bijdrage mag een bepaalde limiet niet overschrijden, die is gekoppeld aan de vrijstelling van schenkbelasting. In 2020 en 2021 is deze limiet $ 15.000.
De bijdragen zelf zijn niet bedoeld om fiscaal aftrekbaar te zijn, hoewel sommige staten aftrekposten opde inkomstenbelasting van destaat toestaan. Het geld op de rekening wordt echter belastingvrij.
Belangrijkste leerpunten
- ABLE-rekeningen zijn fiscaal voordelige spaarrekeningen voor mensen met een ernstige handicap vóór hun 26ste verjaardag.
- ABLE-accounts zijn vergelijkbaar met 529 onderwijsaccounts en worden per staat beheerd, niet door de Amerikaanse federale overheid.
- Door geld te sparen op een ABLE-account, kunnen individuen in aanmerking blijven komen voor overheidsprogramma’s zoals SSI en Medicaid.
Hoe ABLE-accounts werken
ABLE-accounts zijn gemaakt door de Achieving a Better Life Experience (ABLE) Act van 2014, als een manier om gehandicapte personen te helpen openbare voorzieningen te behouden, zoals Supplemental Security Income (SSI) en Medicaid, die vereisen dat begunstigden spaargeld en andere activa onder een bepaald niveau hebben om in aanmerking te blijven komen. Fondsen op een ABLE-account tellen voor het grootste deel niet mee voor het in aanmerking komen van een persoon voor deze programma’s.
ABLE-accounts werken op dezelfde manier als 529 planaccounts. Het geld op ABLE-accounts wordt belegd en wordt belastingvrij zolang de uitkeringen worden gedaan voor gekwalificeerde invaliditeitsuitgaven, waaronder onderwijs;huisvesting;vervoer;opleiding en ondersteuning van werkgelegenheid;ondersteunende technologie en aanverwante diensten;persoonlijke ondersteuningsdiensten;gezondheid, financieel beheer en administratieve diensten;juridische kosten;kosten voor ABLE account toezicht en monitoring;begrafenissen en begrafenissen;en basiskosten van levensonderhoud.
Net als bij 529’s, worden ABLE-programma’s opgesteld door individuele staten. Zeven staten – Hawaii, Idaho, Maine, North Dakota, South Dakota, Utah en Wyoming – hebben geen actieve ABLE-programma’s, maar als een staat externe inwoners in zijn programma accepteert, kun je daar een ABLE-account openen, waar je ook bent leven.
Wanneer de begunstigde van een ABLE-account overlijdt, kan de staat waarin de persoon woonde een claim indienen op sommige of alle resterende fondsen op de account om Medicaid-kosten terug te verdienen.
De invloed van belastinghervorming op ABLE-accounts
De Tax Cuts and Jobs Act heeft verschillende belangrijke wijzigingen aangebracht in ABLE-accounts die in 2018 van kracht werden.
Als de begunstigde inkomen verdient, kunnen ze dat inkomen bijdragen aan hun ABLE-account boven de limiet van $ 15.000. De aanvullende bijdrage is beperkt tot het laagste van de volgende: de vergoeding van de begunstigde voor het belastingjaar, of het armoedegrensbedrag voor een eenpersoonshuishouden. Voor 2021 is dit bedrag $ 12.880 in de continentale VS en Washington, DC, $ 16.090 in Alaska en $ 14.820 in Hawaï.
De rekeningbegunstigde komt echter niet in aanmerking voor deze extra bijdrage als zijn werkgever namens hem bijdraagt aan een pensioenplan op de werkplek.
Mede als gevolg van de wijzigingen in de belastingcode komen begunstigden van een ABLE-account nu in aanmerking voor het formulier 8880 (Credit for Qualified Retirement Savings Contributions). Deze korting kan het bedrag aan belasting dat een persoon verschuldigd is, verlagen of zijn terugbetaling verhogen.
De belastinghervorming van 2017 maakte het ook mogelijk om een deel van het geld van een 529-universiteitsspaarrekening naar een ABLE-rekening over te hevelen. De begunstigde van het ABLE-account moet ook de aangewezen begunstigde van het collegegeld of een in aanmerking komend gezinslid zijn.
ABLE-accounts versus trusts
Vóór de ABLE-wet moesten veel gezinnen trusts voor speciale behoeften gebruiken om bezittingen over te laten aan gezinsleden met een handicap zonder dat ze niet in aanmerking kwamen voor overheidsdiensten. Het creëren van een trust vereist echter vaak juridische bijstand, die duur kan worden.
Een trust heeft één belangrijk voordeel: er is geen bovengrens aan de bijdragen die eraan kunnen worden gedaan. Een ABLE-account heeft daarentegen een staatslimiet per plan. Veel staten stellen deze limiet in op meer dan $ 300.000, waarbij alleen de eerste $ 100.000 is vrijgesteld van het in aanmerking komen voor aanvullend beveiligingsinkomen (SSI).
Voor veel gezinnen is een ABLE-account een extra hulpmiddel dat ze kunnen gebruiken om de financiële toekomst van een gehandicapt kind veilig te stellen, in plaats van een vervanging voor vertrouwensrelaties met speciale behoeften.