Gecumuleerde winstbelasting
Wat is een cumulatieve winstbelasting?
Een geaccumuleerde winstbelasting is een belasting die door de federale overheid wordt opgelegd aan bedrijven met ingehouden winsten die als onredelijk worden beschouwd en hoger zijn dan wat als normaal wordt beschouwd. In wezen moedigt deze belasting bedrijven aan om dividenden uit te geven in plaats van hun inkomsten te behouden. De IRS staat bepaalde vrijstellingen van de belastingregel toe.
Belangrijkste leerpunten
- Een geaccumuleerde winstbelasting is een belasting op ingehouden winsten die als onredelijk wordt beschouwd en die als dividenden moet worden uitgekeerd.
- De overheid belast de geaccumuleerde inkomsten om te voorkomen dat bedrijven geen dividend uitkeren aan hun aandeelhouders.
- Dividenden worden hoger belast dan vermogenswinsten, dus het is financieel voordelig voor aandeelhouders om belasting op dividenden te vermijden.
- Het geaccumuleerde belastingtarief voor inkomsten is 20%.
- Er bestaan vrijstellingsniveaus in de bedragen van $ 250.000 en $ 150.000, afhankelijk van het bedrijf.
- De IRS staat ook bepaalde vrijstellingen toe op basis van de vereiste behoefte aan de opgebouwde inkomsten.
Inzicht in een geaccumuleerde winstbelasting
Bedrijven die hun inkomsten of winsten opbouwen, in plaats van ze als dividenden aan aandeelhouders uit te keren, zullen aan de opgebouwde winstbelasting worden onderworpen als het ingehouden winstbedrag boven een bepaald niveau ligt. Deze bedrijven kunnen inkomsten tot $ 250.000 opbouwen zonder een cumulatieve winstbelasting te betalen; elk hoger bedrag wordt door de Internal Revenue Service beschouwd als buiten de redelijke behoeften van het bedrijf. Het geaccumuleerde belastingtarief is 20% van de geaccumuleerde inkomsten.
Reden voor een cumulatieve winstbelasting
De regering heeft de geaccumuleerde tariefbelasting geheven om aandeelhouders ervan te weerhouden een negatieve invloed uit te oefenen op de beslissing van een onderneming om dividenden uit te keren en zo te vermijden dat ze belasting over dividenden moeten betalen. Als een bedrijf geen dividenden uitkeert door een deel van de ingehouden winsten aan te houden als geaccumuleerde winsten, kunnen aandeelhouders deze belasting vermijden.
Bedrijven die hun winst behouden, ervaren doorgaans een hogere koersstijging. Hoewel dit gunstig is voor aandeelhouders, aangezien de vermogenswinstbelasting lager is dan de dividendbelasting, is het nadelig voor de overheid omdat de belastinginkomsten dalen. Door een extra belasting toe te voegen aan de ingehouden winsten van een bedrijf, zal de overheid ofwel meer belastingen van het bedrijf innen of hen overhalen om dividenden uit te geven, waardoor de overheid het bij de aandeelhouders kan innen.
Cumulatieve vrijstellingen van inkomstenbelasting
Een bedrijf heeft een vrijstellingsbedrag van $ 250.000. Dit betekent dat een minimale cumulatieve winst van $ 250.000 is toegestaan, en elk bedrag dat de vrijstelling overschrijdt, wordt belast tegen 20%. Voor bedrijven met als hoofdfunctie het verlenen van diensten op het gebied van boekhouding, actuariële wetenschappen, architectuur, advies, techniek, gezondheid, recht en podiumkunsten, bedraagt het vrijstellingsbedrag $ 150.000.
Een bedrijf dat een accumulatie van inkomsten heeft, kan aansprakelijk zijn om de opgebouwde winstbelasting te betalen, tenzij het bedrijf kan aantonen dat de inkomsten boven de drempel voor redelijke behoeften van het bedrijf zijn bestemd, waarvan sommige door de Internal Revenue Service (IRS) worden gedefinieerd als:
- “Specifieke, definitieve en haalbare plannen voor het gebruik van de accumulatie van inkomsten
- Productaansprakelijkheidsverlies wanneer het geaccumuleerde bedrag nodig is voor de betaling van redelijkerwijs verwachte productaansprakelijkheidsverliezen
- Diverse aflossingsbehoeften “