Actuarieel tekort
Wat is een actuarieel tekort?
Een actuarieel tekort is het verschil tussen toekomstige socialezekerheidsverplichtingen en het huidige inkomenspercentage van het socialezekerheidstrustfonds. Een actuarieel tekort is het verschil tussen toekomstige verplichtingen voor uitbetalingen uit het socialezekerheidsprogramma en het huidige inkomenspercentage van de trustfondsen van het programma.1 Er wordt gezegd dat het socialezekerheidsprogramma een actuarieel tekort vertoont als het samengevatte inkomenspercentage lager is dan het samengevatte kostentarief van de sociale zekerheid voor een bepaalde waarderingsperiode. Deze situatie wordt gewoonlijk het socialezekerheidsstelsel ” insolvent ” genoemd.
Belangrijkste leerpunten
- Het actuariële tekort is het verschil tussen socialezekerheidsverplichtingen en het inkomenspercentage van het socialezekerheidstrustfonds.
- De sociale zekerheid is insolvent als er sprake is van een actuarieel tekort, waarbij het inkomen lager is dan het kostentarief.
- Het tegenovergestelde van een actuarieel tekort is een actuarieel saldo.
- Om een actuarieel tekort te corrigeren of een actuarieel saldo te krijgen, moet het socialezekerheidsprogramma de uitkeringen verlagen of het loonbelastingtarief verhogen.
Inzicht in actuarieel tekort
Een actuarieel tekort is uiteraard geen wenselijke situatie. Het is een voorwaarde die moet worden vermeden, wil het socialezekerheidsprogramma levensvatbaar blijven en op een fiscaal positieve manier blijven werken. Om een actuarieel tekort te voorkomen, zou het socialezekerheidsprogramma in een staat moeten worden gebracht van wat men “actuarieel evenwicht” noemt. Dit zou in theorie snel kunnen worden bereikt door ofwel het loonbelastingtarief te verhogen ofwel de uitkeringen te verlagen.
De term “actuarieel tekort” wordt soms ook op een meer algemene manier gebruikt om te verwijzen naar dezelfde berekening met betrekking tot een pensioenfonds van welk type dan ook, zowel in de VS als in een ander deel van de wereld.
Speciale overwegingen
De Raad van Toezicht Sociale Zekerheid stelt een jaarverslag op waarin het bestuur een samenvatting geeft van de actuariële status van detrustfondsen OASDI ( Ouderdoms- en Nabestaandenverzekering en Arbeidsongeschiktheidsverzekering ). Dit zijn de fondsen die deel uitmaken van het socialezekerheidsprogramma en worden beheerd door de socialezekerheidsadministratie (SSA).
Het jaarverslag bevat een aantal kritische gegevenspunten, waaronder het verwachte actuariële tekort voor de gecombineerde trustfondsen voor de komende 75 jaar. Het jaarverslag identificeert ook een verwachte uitputtingsdatum op basis van de huidige status van de fondsen. Het rapport biedt ook een langetermijnvooruitzicht waarin wordt aangegeven tot welk jaar de programma’s de volledige voordelen tegen hun huidige tarief kunnen uitkeren.
In het rapport van de Raad van Toezicht wordt ook ingegaan op het concept actuariële balans. In elk rapport wordt het actuariële saldo berekend voor 66 verschillende waarderingsperioden, beginnend met de komende periode van 10 jaar en groeiend met elk volgend jaar tot de volledige projectie van 75 jaar. Als op enig moment, gedurende de prognose van 75 jaar, de verwachte kosten van sociale zekerheid hoger zijn dan de toekomstige waarde van de inkomsten van het trustfonds, zou die periode worden beschouwd als een actuarieel tekort.