Jaarlijkse uitsluiting
Wat is de jaarlijkse uitsluiting?
De jaarlijkse uitsluiting is het geldbedrag dat de ene persoon als een geschenk aan een andere persoon mag overmaken zonder schenkbelasting te betalen of het uniforme krediet te beïnvloeden. Deze jaarlijkse uitsluiting van geschenken kan worden overgedragen in de vorm van contant geld of andere activa. Voor 2019 heeft de Internal Revenue Service (IRS) aangekondigd dat de jaarlijkse uitsluiting $ 15.000 zal blijven. Dit is gestegen van $ 14.000 in 2014, 2015, 2016 en 2017.
Belangrijkste leerpunten
- Het jaarlijkse uitsluitingsbedrag is hoeveel een persoon aan een ander kan overmaken zonder schenkbelasting te betalen.
- Voor 2019 bedroeg de jaarlijkse uitsluiting $ 15.000.
Hoe jaarlijkse uitsluiting werkt
De jaarlijkse uitsluiting is van toepassing op elk gedaan geschenk. Als grootouders bijvoorbeeld enkele duizenden dollars schenken aan elk van hun kleinkinderen, komt elk bedrag afzonderlijk in aanmerking voor een jaarlijkse uitsluiting. Hoewel elke schenking over het algemeen een belastbare schenking is, bestaan er uitzonderingen. De volgende schenkingen zijn bijvoorbeeld niet belastbaar:
- Geschenken die korter zijn dan de jaarlijkse uitsluiting van het jaar
- Collegegeld of medische kosten
- Geschenken aan een echtgenoot
- Giften aan een politieke organisatie
Giften aan in aanmerking komende liefdadigheidsinstellingen zijn ook aftrekbaar van de waarde van de gedane schenking (en). Anders kunnen belastingbetalers de waarde van de geschenken die ze doen niet aftrekken. IRS-publicatie 559, Survivors, Executors en Administrators legt de details in dit verband uit.
Om voor een jaarlijkse uitsluiting te worden goedgekeurd, moeten belastingbetalers kopieën van taxaties, kopieën van relevante documenten met betrekking tot de overdracht en alle documentatie van ongebruikelijke items die op de aangifte worden getoond (zoals gedeeltelijk geschonken activa), overleggen.
Jaarlijkse uitsluiting en vrijstelling van successierechten
De jaarlijkse uitsluiting van $ 15.000 betekent dat u $ 15.000 kunt geven aan zoveel mensen als u wilt. U kunt dus elk van uw vijf kleinkinderen in een bepaald jaar $ 15.000 per stuk geven, voor een totaal van $ 135.000. Alle geschenken die u aan een enkele persoon doet van meer dan $ 15.000, tellen mee voor uw gecombineerde uitsluiting van vermogens- en schenkingsrechten. Dit is het bedrag dat u tijdens uw leven belastingvrij in uw nalatenschap mag achterlaten of cadeau mag doen.
Voor 2020 bedraagt de levenslange vrijstelling van schenkingsrechten $ 11,58 miljoen. Dit betekent dat als u getrouwd bent, u en uw echtgenoot in totaal $ 23,16 miljoen kunnen weggeven voordat u de schenkbelasting betaalt. Voor 2021 zijn de cijfers $ 11,7 miljoen en $ 23,4 miljoen. Deze nieuwe vrijstellingsdrempels zijn vastgesteld door de Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), die vervalt in 2025. De TCJA heeft de vrijstelling van de federale successie- en schenkingsrechten meer dan verdubbeld, die voorheen ongeveer $ 5 miljoen bedroeg. Na de TCJA kelderde het aantal belastbare nalatenschappen in de VS van 4.687 in 2013 tot 1.890 in 2018.
Jaarlijkse uitsluiting en vermogensbeheer
Jaarlijkse uitsluiting en vrijstelling van successierechten worden vaak beschouwd als onderdeel van een groter vermogensbeheerplan of vermogensplan. Een vermogende persoon (HNW) kan bijvoorbeeld de hulp inroepen van een vermogensbeheermaatschappij of een onafhankelijke financieel adviseur om te bepalen hoe financiële en andere activa het beste kunnen worden toegewezen via schenkingen of in een testament om zware belastingboetes te vermijden.
Een testament is een juridisch document dat duidelijke instructies geeft over hoe iemands eigendommen en eventuele voogdij over minderjarige kinderen na overlijden moeten worden behandeld. In een testament drukt een persoon zijn wensen uit en benoemt een curator of executeur om de vermelde intenties te vervullen. Het testament kan ook aangeven of er na het overlijden een trust moet worden opgericht. Als een testament instructies over geschenken bevat, worden in dit gedeelte eventuele belastingverplichtingen voor de nalatenschap of begunstigden bepaald.