24 juni 2021 7:11
Wat is de jaarlijkse bijtelling?
De jaarlijkse bijtelling is het totale bedrag in dollars dat een deelnemer aan zijn pensioenrekening bijdraagt onder een pensioenregeling met vaste bijdragen (DC), zoals een 401 (k). De jaarlijkse bijtelling is onderhevig aan een maximale limiet, die doorgaans het laagste is van 100% van de vergoeding van een deelnemer aan het plan voor het jaar, of het bedrag in dollars van de limiet die van kracht is voor een bepaald jaar. De jaarlijkse bijtelling is de totale premiegrens voor zowel de werkgeversafstemming als de werknemersbijdragen.
Belangrijkste leerpunten
- De jaarlijkse bijtelling is het totale bedrag in dollars dat een deelnemer kan bijdragen aan zijn pensioenrekening onder een toegezegde bijdrageregeling.
- Jaarlijkse bijtelling is een andere manier om “totale bijdrage” te zeggen.
- De IRS beperkt het totale bedrag in dollars dat u elk jaar mag bijdragen aan uw pensioenplan met vaste bijdrage.
- De meest voorkomende soorten toegezegde-bijdragenregelingen zijn de 401 (k) en 403 (b) regelingen.
Inzicht in de jaarlijkse toevoeging
De term jaarlijkse bijtelling is een andere manier om “totale bijdrage” te zeggen. De Internal Revenue Service (IRS) beperkt hoeveel u in een jaar mag bijdragen aan uw pensioenrekening met vaste bijdrage. Deze limiet is van toepassing op de totale jaarlijkse bijdragen (toevoegingen) aan al uw rekeningen in plannen die worden beheerd door één werkgever (en een eventuele gerelateerde werkgever). In sommige 401 (k) s kunnen werkgevers bijvoorbeeld de bijdragen van de werknemer evenaren door bij te dragen aan de 401 (k) van de werknemer tot een bepaald percentage van het salaris van de werknemer.
De limiet is van toepassing op het totaal van:
- Electieve opschortingen (maar geen inhaalbijdragen )
- Werkgever matching bijdragen
- Niet-selectieve bijdragen van de werkgever
- Toewijzingen van verbeurdverklaring
Hieronder staan de IRS-limieten voor de totale bijdragen aan een pensioenplan met vaste bijdragen voor 2020 en 2021. De jaarlijkse toevoegingen die op de rekening van een deelnemer worden gestort, mogen niet hoger zijn dan het laagste van:
- 100% van de vergoeding van de deelnemer, of
- $ 57.000 ($ 63.500 inclusief $ 6.500 aan toegestane inhaalbijdragen voor werknemers van 50 jaar en ouder) voor 2020
- $ 58.000 ($ 64.500 inclusief inhaalbijdragen) voor 2021
Jaarlijkse toevoegingen en plannen met vaste bijdragen
Jaarlijkse toevoegingen zijn van toepassing op toegezegde bijdrageregelingen. Dit soort pensioenregelingen wordt doorgaans uitgesteld van belasting, maar opnames zijn belastbaar. Door de fiscaal gunstige status van toegezegde bijdrageregelingen kunnen saldi in de loop van de tijd groter worden in vergelijking met belastbare rekeningen. Er zijn veel verschillende soorten toegezegde bijdrageregelingen, waaronder de 401 (k) en de 403 (b) regelingen, waarin werknemers een vast bedrag of een percentage van hun salaris bijdragen.
Om toptalent te helpen behouden en aan te trekken, zal een sponsorbedrijf over het algemeen een deel van de bijdragen van een werknemer in een DC-plan verdubbelen. Plannen met vaste bijdragen beperken wanneer en hoe elke werknemer geld kan opnemen zonder boetes. Andere kenmerken van toegezegde bijdrageregelingen zijn onder meer automatische inschrijving van deelnemers, automatische premieverhogingen, onttrekkingen van ontberingen, voorzieningen voor leningen en inhaalbijdragen voor werknemers van 50 jaar en ouder.
Jaarlijkse toevoegingen en vestingperiodes
Wanneer een werknemer begint met een nieuwe werkgever, moet een werknemer vaak jaren wachten om jaarlijkse aanvullingen op zijn pensioenplan te ontvangen. Hoewel een werknemer meestal eerder kan beginnen met bijdragen aan een DC-plan, wordt dit voordeel vaak uitgesteld om ervoor te zorgen dat de werknemer lang genoeg in de functie blijft om waarde toe te voegen aan het bedrijf en dat het de tijd van de werkgever waard is om erin te investeren. Vesting periodes, of een verwervingsschema, worden over het algemeen bepaald bij het onderhandelen over de voorwaarden van de baan.
Dit type van onderhandelen is in veel start-up omgevingen, waar de vesting met voorraad bonussen kan helpen verzoeten de pot voor een gewaardeerde werknemer om bij het bedrijf te blijven. De aandelen van een werknemer kunnen bijvoorbeeld 25% onvoorwaardelijk worden in het eerste jaar, 25% in het tweede jaar, 25% in het derde jaar en volledig onvoorwaardelijk worden na vier jaar. Als de werknemer na slechts twee jaar vertrekt, kan hij 50% van zijn vestingcapaciteiten verliezen.
In sommige gevallen vindt onvoorwaardelijke toezegging onmiddellijk plaats, zoals bij de eigen uitgestelde bijdragen van werknemers aan hun pensioenregelingen. Verder vereisen individuele pensioenrekeningen (IRA) -plannen zoals de SIMPLE dat alle bijdragen aan het plan altijd voor 100% onvoorwaardelijk zijn.