Hoe u bezwaar kunt maken tegen uw IRS-audit

Audit. Alleen al het woord kan zelfs de meest conservatieve belastingbetaler rillingen bezorgen. Voor veel belastingbetalers heeft deze gevreesde procedure geresulteerd in nachtmerrieachtige bezoeken aan het IRS kantoor of, erger nog, bezoeken van belastingmakelaars aan hun huizen en bedrijven.

Het resultaat is vaak een beoordeling van achterstallige belastingen, rente, boetes – soms zelfs strafrechtelijke sancties. Maar degenen die de pech hebben om ongunstige aanpassingsverklaringen van een audit te ontvangen, hebben meer verhaal dan ze zich realiseren. Tegen audits kan op dezelfde manier beroep worden aangetekend als mindere rechterlijke uitspraken, en in veel gevallen vernietigt het Office of Appeals de bevindingen van de oorspronkelijke audit in het voordeel van de belastingbetaler (of wijzigt deze tenminste).

Het IRS Office of Appeals

De IRS begrijpt dat veel belastingbetalers het niet eens zullen zijn met de bevindingen van haar accountants. Daarom heeft het een apart servicetak opgericht, het Office of Appeals genaamd, dat bestaat uit ongeveer 1.400 landelijke medewerkers. De meesten van hen waren ooit zelf accountant, maar zijn nu senior werknemers in het IRS-systeem en hebben meestal juridische of boekhoudkundige ervaring. Hun enige functie is om voltooide onderzoeksrapporten te beoordelen en een onpartijdig platform te bieden voor belastingbetalers om hun zaak bij een hogere macht binnen de IRS te bepleiten. Ze proberen rechtszaken te vermijden door belastinggeschillen intern op te lossen op een manier die toekomstige vrijwillige belastingbetalernaleving van de belastingwetten stimuleert.

Beroepsfunctionarissen hebben meer gezag en flexibiliteit bij het beslissen over zaken dan auditors. Hun bekwaamheid wordt in feite beoordeeld door hoe vaak ze in staat zijn om een ​​succesvol compromis te sluiten met belastingbetalers – niet op hun bereidheid om de bevindingen van een accountant te steunen. Het Office of Appeals luistert naar elke reden waarom u het niet eens bent met een audit, met uitzondering van religieuze, morele of politieke overtuigingen.

Voordelen van het in beroep gaan tegen een controle

Zoals eerder vermeld, kan het aanspreken van een audit vaak de eerder vastgestelde belastingen en boetes verminderen (of zelfs elimineren). Een zeer klein aantal belastingbetalers gaat echter in beroep tegen hun audits. Waarom dit percentage zo laag is, is enigszins een raadsel, gezien het gemak en de snelheid van de beroepsprocedure. Ook het inroepen van een accountantscontrole kost niets, tenzij je de hulp inroept van een fiscalist, wat meestal niet nodig is.

Het beste van alles is dat de kans om uw zaak te winnen verrassend hoog is. Volgens ten minste één editie van het boek “Stand Up to the IRS” van Nolo Publishing, verwijzen auditors naar het Office of Appeals als de “privé-cadeauwinkel van de IRS”. De gemiddelde belastingbetaler die in beroep gaat tegen een controle, kan verwachten dat het totale bedrag in dollars dat oorspronkelijk door de accountant is beoordeeld, met 40% wordt verminderd. Bovendien vertraagt ​​het in beroep gaan bij uw zaak de vervaldatum van uw belastingaanslag gedurende de beroepsprocedure, die maanden kan duren. Dit geeft u extra tijd om de fondsen te verzamelen die nodig zijn om de aanslag te betalen of om een ​​betalingsplan uit te werken. Het Office of Appeals heeft ook een formeel verklaarde toezegging om uw rechten aan u uit te leggen in het beroepsproces, uw zorgen te horen, tijdig en responsief te handelen en eerlijke en onpartijdige service te bieden.

Nadelen van aantrekkelijk

Er zijn slechts een paar gevallen waarin het auditproces schadelijk kan blijken te zijn. De mogelijkheid bestaat dat de beroepsfunctionaris aanvullende zaken aantreft die de accountant heeft gemist. Dit is zeldzaam, maar als u bij uw aangifte iets nadeligs weet dat niet eerder is gemarkeerd en nog steeds kan worden gevonden, kan het een veiliger alternatief zijn om de IRS aan te klagen bij de Amerikaanse belastingrechtbank, aangezien er op deze locatie geen nieuwe kwesties kunnen worden geïntroduceerd. De andere kwestie die u moet overwegen, is dat zowel rente als boetes tijdens het beroepsproces op uw geschatte saldo zullen blijven stijgen. Dit betekent dat als u uw beroepsprocedure verliest, u uiteindelijk zelfs meer betaalt dan voorheen.

Hoe u bezwaar kunt maken tegen een audit

Na voltooiing van uw audit ontvangt u een gedetailleerd onderzoeksrapport van de IRS met een overzicht van alle voorgestelde beoordelingen en wijzigingen, uitgesplitst naar rente, boetes en belastingen.

De eerste stap in de bezwaarprocedure is simpelweg niet uw exemplaar van dit rapport te ondertekenen en terug te sturen, wat meestal resulteert in het genereren van een 30-dagenbrief waarin wordt uitgelegd hoe u bezwaar kunt maken tegen de audit. U moet uw officieel protest indienen binnen 30 dagen na de op de brief vermelde datum. Misschien wilt u eerst overwegen om gewoon een beroep te doen op de manager van de accountant, hoewel dit de deadline van 30 dagen niet verlengt. Hier is de informatie die de IRS zegt dat uw formele protest moet bevatten:

1. Uw naam, adres en een telefoonnummer voor overdag
2. Een verklaring dat u in beroep wilt gaan tegen de bevindingen van de IRS bij het Office of Appeals
3. Een kopie van de brief die u heeft ontvangen met de voorgestelde wijziging (en)
4. Betrokken belastingtijdvak (en) of jaar (jaren)
5. Een lijst van elk voorgesteld item waarmee u het niet eens bent
6. De reden (en) waarom u het niet eens bent met elk item
7. De feiten die uw standpunt over elk item ondersteunen
8. De wet of autoriteit, indien van toepassing, die uw standpunt over elk item ondersteunt. \
9. De straffen-of-meineed verklaring als volgt: “Onder de straffen van meineed verklaar ik dat de feiten die in dit protest en alle bijbehorende documenten worden vermeld, naar mijn beste weten en overtuiging waar, correct en volledig zijn.”
10. Uw handtekening onder de straffen van meineedverklaring

Als u om welke reden dan ook uw protest niet binnen de gestelde tijd kunt indienen, kunt u een verlenging van 30 of 60 dagen aanvragen, die meestal wordt toegekend. Vervolgens heeft u drie keuzes hoe u uw audit naar het Office of Appeals verplaatst.

1. Als u minder dan $ 2.500 schuldig bent, kunt u uw accountant gewoon om hoger beroep vragen.
2. Als u tussen $ 2.500 en $ 25.000 schuldig bent, moet u een protestbrief schrijven waarin u de titel een “verzoek om een ​​kleine zaak” noemt. Deze brief moet al uw contactgegevens en de belasting-ID-nummers van alle betrokken partijen bevatten, evenals een intentieverklaring om in beroep te gaan en een gespecificeerde uitsplitsing van de betwiste items. (Een eenmalig overleg met een belastingprofessional kan ervoor zorgen dat u deze brief correct schrijft.) Of u kunt IRS-formulier 12203, “Request for Appeals Review”, invullen, dat kan worden gedownload van de IRS-website.
3. Als u meer dan $ 25.000 schuldig bent, is formulier 12203 uw enige optie. Het wordt ook aanbevolen dat belastingbetalers in de eerste categorie een brief schrijven of formulier 12203 invullen, naast een mondeling verzoek om ervoor te zorgen dat hun zaak niet door de kieren glijdt.

In de meeste gevallen zal een medewerker van Appeals binnen 90 dagen op uw protest reageren, hoewel dit enigszins kan variëren afhankelijk van de aard van uw zaak. Als u na 90 dagen nog niets van Appeals heeft gehoord, neem dan contact op met het Appeals Office waar u het verzoek om een ​​statusrapport hebt verzonden. Als u geen update kunt krijgen over de status van uw zaak, probeer dan te achterhalen wanneer het kantoor contact met u kan opnemen. Als u geen datum kunt krijgen, bel dan een Appeals Account Resolution Specialist (AARS) op (559) 233-1267. De AARS moet u informatie kunnen verstrekken over aan wie uw account is toegewezen en hoe u contact kunt opnemen met die persoon.

Voorbereiding op een hoorzitting in beroep

Na het indienen van het beroepsverzoek hebben belastingbetalers doorgaans ten minste 60 dagen de tijd om zich voor te bereiden op het beroepsproces. Gebruik deze tijd om de details en argumenten die u tijdens het beroep wilt aanvoeren, vast te leggen. Zorg ervoor dat u een kopie van het dossier van de auditor aanvraagt ​​- u hebt er wettelijk recht op volgens de Federal Freedom of Information Act (FOIA). Hiervoor moet nog een brief worden gestuurd naar de FOIA-officier van uw lokale IRS-kantoor. Zorg ervoor dat u de belastingjaren vermeldt die in de audit worden behandeld, en meld u aan om de kosten van alle benodigde kopieën te dekken. Verstuur de brief via aangetekende post en vraag om een ​​ontvangstbewijs. Het duurt waarschijnlijk minstens een maand voordat uw verzoek wordt ingewilligd, en aarzel niet om op te volgen als het langer duurt. Zorg er ondertussen voor dat al uw documenten en andere papieren geordend en gereed zijn.

Maak kopieën van alle benodigde ontvangstbewijzen, verklaringen of andere formulieren die u nodig hebt om uw zaak te bewijzen. Deel informatie duidelijk op in spreadsheets die de beroepsfunctionaris gemakkelijk kan begrijpen. Zelfs handgemaakte visuele presentaties kunnen effectief zijn als de situatie daarom vraagt. Maak voor het gemak van de officier een aparte bestandsmap voor elk betwist item.

Uw zaak voorleggen aan de beroepsfunctionaris

Hoorzittingen in beroepsprocedures zijn meestal vrij informeel en u kunt de procedure opnemen als u dat wilt. Het is raadzaam om in ieder geval een ruwe schets te maken van wat u de officier wilt vertellen, en misschien wilt u uw dialoog van tevoren oefenen. Als u eenmaal voor de functionaris staat, moet u eventuele fouten duidelijk uitspreken waarvan u denkt dat de auditor ze begaan heeft tijdens de audit. Maak echter geen kwaad tegen de auditor of de IRS – hoeveel u ook wilt.

Wees voorbereid om de officier te horen vragen om meer documentatie of om tijd om een ​​zaak te onderzoeken; als dat het geval is, aarzel dan niet om zoveel tijd te vragen als u nodig heeft, als de kwestie uw betrokkenheid vereist. Zorg er vooral voor dat u heel zorgvuldig noteert wat de officier tijdens de hoorzitting zegt, als u de sessie niet op een andere manier opneemt.

Onderhandelen over een schikking

Zoals eerder vermeld, worden beroepsfunctionarissen geïnstrueerd om de kans te voorkomen dat de IRS een zaak voor de rechtbank verliest. Het eerste dat u de beroepsfunctionaris moet vragen, is af te zien van eventuele sancties die de accountant u heeft opgelegd. De officier kan dit vrij gemakkelijk doen als hij ervan overtuigd is dat uw bedoelingen niet frauduleus zijn. Als u ermee instemt om ten minste een paar van de aanpassingen te betalen, getuigt ook van goede trouw, maar specificeer niet welke. De bereidheid om een ​​compromis te sluiten zal uw geloofwaardigheid in de ogen van de officier vergroten. Spreek in termen van aanpassingen, items of percentages, niet in dollars. Het behoeft geen betoog dat de kunst van het onderhandelen voorop staat bij het bepalen van de resultaten die u uit de hoorzitting haalt.

Schikkingsbedragen worden gewoonlijk mondeling bereikt en vervolgens overgeschreven op IRS-formulier 870, “Afstand van beperkingen op beoordeling en inning van tekortkomingen in belasting en acceptatie van overbeoordeling.” Het kan maanden duren voordat het afgedrukte formulier in uw mailbox arriveert nadat de hoorzitting is afgelopen. Opgemerkt moet worden dat het ondertekenen van dit formulier u ervan weerhoudt de IRS naar de Amerikaanse belastingrechtbank te brengen als u later een andere fout ontdekt die door de auditor of de beroepsfunctionaris is gemaakt. Zorg ervoor dat u alles wat erop staat goed begrijpt voordat u ondertekent. Zorg ervoor dat de cijfers op het formulier overeenkomen met de mondelinge overeenkomst die u tijdens de vergadering hebt bereikt en aarzel niet om een ​​belastingadviseur te raadplegen als u vragen heeft.

Het komt neer op

Hoewel het aanspreken van een audit in sommige gevallen theoretisch nadelige gevolgen kan hebben, hebben de meeste belastingbetalers die aan de korte kant van een audit uitkomen een uitstekende kans dat ten minste een deel van de oordelen uit hun audits worden teruggedraaid. Voor meer informatie over het in beroep gaan tegen uw audit, download publicatie 5, “Uw rechten van beroep en hoe u een protest voorbereidt als u het niet eens bent” van www.irs.gov.