Zijn IRS-boetes aftrekbaar?
De Amerikaanse belastingcode staat belastingbetalers niet toe boetes af te trekken die zijn opgelegd door de Internal Revenue Service (IRS). IRS boetes zijn meestal beoordeeld op schendingen van de fiscale wetten, zoals onjuiste aangiften inkomsten- of beweren valse aftrekposten of tax credits. De IRS beoordeelt doorgaans boetes samen met rente over het door een belastingbetaler verschuldigde saldo, en deze rente is niet fiscaal aftrekbaar.
De vervaldatum van de federale aangifte inkomstenbelasting voor individuen is verlengd van 15 april 2021 tot 17 mei 2021. De betaling van verschuldigde belastingen kan zonder boete worden uitgesteld tot dezelfde datum. De deadline voor uw staatsbelasting mag niet worden uitgesteld.
Belangrijkste leerpunten
- Belastingbetalers kunnen IRS-boetes niet aftrekken op hun belastingaangifte.
- Sancties worden doorgaans opgelegd voor het niet indienen of betalen van een aanvraag en voor oneerde cheques.
- Sancties variëren afhankelijk van het type overtreding en kunnen worden opgelegd totdat de rekening volledig is betaald of totdat de belastingbetaler een goedgekeurd betalingsplan aangaat.
- Verlengingen ingediend via formulier 4868 verlengen de deadline voor belastingaangifte, maar niet de deadline om inkomstenbelasting te betalen.
IRS-sancties
Boetes en straffen die een persoon aan de overheid verschuldigd is voor het overtreden van lokale, provinciale en federale wetten, zijn nooit aftrekbaar. Volgens de IRS is het doel van de sancties om illegale activiteiten met betrekking tot federale belastingen te ontmoedigen. Sancties ontmoedigen mensen ook om hun verplichtingen tot indienen of betalen niet na te komen. De IRS zendt typisch een mededeling aan een persoon na een fiscale controle en beoordeelt zowel de boetes en rente over het onbetaalde bedrag.
Hoewel belastingbetalers geen boetes mogen aftrekken, kunnen zij in aanmerking komen voor aftrek wegens verzachtende omstandigheden. Indien goedgekeurd door de IRS, kan de straf geheel of gedeeltelijk worden opgeheven. Er loopt echter nog steeds rente op totdat de verschuldigde bedragen volledig zijn betaald.
Boetes bij niet-betaling worden voor elke maand of gedeeltelijke maand ingeschaald op de belasting die verschuldigd is na de vervaldatum, totdat de rekening van de belastingbetaler is opgelost. De IRS staat afbetalingsovereenkomsten toe om het openstaande saldo af te betalen en om de beoordeling van boetes voor niet-betalen te stoppen.
Meestal worden boetes opgelegd voor onteerde cheques, of voor het niet indienen van uw belastingaangifte op de vereiste vervaldatum, het niet betalen van het volledige bedrag aan verschuldigde belastingen op de vervaldatum of het niet betalen van het juiste bedrag aan geschatte belastingen. Sancties variëren afhankelijk van het type overtreding.
Er wordt bijvoorbeeld een boete van 5% van de vereiste belasting opgelegd wanneer de belastingbetaler niet op tijd een aanvraag indient, en er wordt elke maand in rekening gebracht dat de aangifte te laat is, tot een maximum van vijf maanden. De IRS beoordeelt een boete van 0,5% op belastingen die niet zijn betaald op de vervaldatum van de belastingaangifte, die doorgaans 15 april is. dezelfde maand bedraagt de gecombineerde boete 5% (4,5% te late indiening en 0,5% te late betaling) voor elke maand of deel van een maand dat uw aangifte te laat was, tot 25%. “4
Belastingbetalers hebben de mogelijkheid om de deadline voor belastingaangifte te verlengen door een verlenging in te dienen met formulier 4868. Een verlenging van het indienen van uw aangifte verlengt de deadline voor uw belastingbetalingen echter niet.
Op 22 februari 2021 kondigde de Internal Revenue Service (IRS) aan dat slachtoffers van de winterstormen van 2021 in Texas tot 15 juni 2021 de tijd zullen hebben om verschillende individuele en zakelijke belastingaangiften in te dienen en belasting te betalen. Als gevolg hiervan hebben getroffen personen en bedrijven tot 15 juni 2021 de tijd om aangiften in te dienen en eventuele belastingen te betalen die oorspronkelijk tijdens deze periode verschuldigd waren. Dit geldt ook voor 2020 individuele en zakelijke rendement dat in normale omstandigheden op 15 april, evenals diverse 2020 bedrijf terug te wijten op 15 March
Aftrekbaarheid juridische kosten
Volgens IRS-publicatie 529 zijn juridische kosten die zijn gemaakt om te proberen belastbaar inkomen te genereren of te innen of die zijn betaald in verband met het bepalen, innen of terugbetalen van enige belasting, niet langer aftrekbaar.
U kunt kosten voor het oplossen van belastingkwesties met betrekking tot winst of verlies aftrekken van uw bedrijf (schema C), verhuur of royalty’s (schema E), of inkomsten en uitgaven uit de boerderij (schema F) volgens het juiste schema.
Uitgaven voor het oplossen van niet-zakelijke belastingkwesties zijn echter diverse gespecificeerde aftrekkingen en zijn niet langer aftrekbaar.
Andere sancties
Hoewel IRS-boetes niet kunnen worden afgetrokken, kunnen andere boetes die verband houden met zakelijke activiteiten door bedrijven worden afgetrokken op een belastingaangifte. Boetes die door een productiebedrijf worden betaald wegens niet-nakoming van een bouwcontract, zijn bijvoorbeeld doorgaans aftrekbaar als bedrijfskosten.