Zijn er belastingen op bitcoins? - KamilTaylan.blog
24 juni 2021 7:24

Zijn er belastingen op bitcoins?

Meer dan een decennium na de introductie van Bitcoin is er nog steeds aanzienlijke verwarring over de belastingen. De cryptocurrency werd opgevat als een medium voor dagelijkse transacties, maar het moet nog grip krijgen als valuta. Ondertussen is het populair geworden bij speculanten en handelaren die snel van de volatiliteit willen profiteren.

De kennisgeving 2014-2021. Het bureau verklaarde dat cryptocurrencies zouden worden behandeld als activa die vergelijkbaar zijn met onroerend goed. In 2019 begon de IRS een vraag op zijn formulier 1040 op te nemen om te bepalen of de belastingbetaler cryptocurrency-transacties had tijdens het gegeven belastingjaar.

Afhankelijk van het type transactie zijn activa onderworpen aan verschillende soorten belastingen. Maar de unieke kenmerken en gebruiksscenario’s van Bitcoin betekenen dat er verschillende uitzonderingen zijn.

Belangrijkste leerpunten

  • Bitcoin is door de IRS geclassificeerd als een actief dat vergelijkbaar is met onroerend goed en wordt als zodanig belast.
  • Amerikaanse belastingbetalers moeten Bitcoin-transacties melden voor belastingdoeleinden.
  • Retailtransacties waarbij Bitcoin wordt gebruikt, zoals de aankoop of verkoop van goederen, brengen vermogenswinstbelasting met zich mee.
  • Bitcoin-mijnbedrijven zijn onderworpen aan vermogenswinstbelasting en kunnen bedrijfsaftrek doen voor hun apparatuur.
  • Bitcoin hard forks en airdrops worden belast tegen de gewone inkomstenbelastingtarieven.
  • Het schenken, schenken of erven van Bitcoins zijn onderhevig aan dezelfde limieten als contant geld of onroerendgoedtransacties.

Bitcoins en belastingen Veelgestelde vragen

Bitcoin is nu genoteerd aan beurzen en is gekoppeld aan toonaangevende valuta’s ter wereld, zoals de Amerikaanse dollar en de euro. Het Amerikaanse ministerie van Financiën erkende het groeiende belang van bitcoin toen het aankondigde dat bitcoin-gerelateerde transacties en investeringen niet als illegaal kunnen worden beschouwd.

Hier zijn enkele antwoorden op belangrijke vragen over belastingen in verband met Bitcoin.

Moet u belasting betalen over Bitcoin-transacties?

Het korte antwoord op die vraag is ja. De classificatie van Bitcoin als een actief maakt de fiscale implicaties ervan duidelijk. De IRS heeft het voor belastingbetalers verplicht gesteld om alle soorten bitcoin-transacties te melden, hoe klein ook. Elke Amerikaanse belastingbetaler is verplicht om alle aankopen, verkopen, investeringen of gebruik in verband met zijn Bitcoin bij te houden. De IRS stuurde in juli 2019 waarschuwingsbrieven naar meer dan 10.000 belastingbetalers waarvan het vermoedde dat ze “mogelijk niet in staat waren om inkomsten te rapporteren en de resulterende belasting van virtuele valutatransacties niet te betalen of hun transacties niet correct hadden gerapporteerd.” Het waarschuwde dat onjuiste opgave van inkomen kan leiden tot boetes, rente of zelfs strafrechtelijke vervolging..

Welke soorten Bitcoin-transacties worden belast?

De volgende soorten transacties waarbij Bitcoin wordt gebruikt, worden als belastbaar beschouwd:

  • Verkoop van Bitcoins, persoonlijk gedolven, aan een derde partij.

Als u bijvoorbeeld een Bitcoin mineert en deze met winst aan een andere partij verkoopt, moet u over de transactie vermogenswinstbelasting betalen.

  • Verkoop van Bitcoins, gekocht van iemand, aan een derde partij.

Als u bijvoorbeeld Bitcoin koopt op een cryptocurrency-beurs of van een andere persoon en het met winst verkoopt, dan moet u vermogenswinstbelasting betalen over de transactie.

  • Gedolven Bitcoins gebruiken om goederen of diensten te kopen. 

Als je bijvoorbeeld koffie koopt met Bitcoin die je thuis hebt gedolven, dan moet je belasting betalen over de transactie. (Het bedrag aan belastingen is afhankelijk van de details van de transactie, zoals de waarde van Bitcoin op het moment van verkoop en de prijs van koffie).

  • Bitcoin gebruiken, van iemand gekocht, om goederen en diensten te kopen

Als u bijvoorbeeld Bitcoin van een beurs opneemt in uw persoonlijke portemonnee en er goederen mee koopt, dan bent u vermogenswinstbelasting verschuldigd.

Het eerste en derde scenario worden belast als persoonlijk of zakelijk inkomen na aftrek van kosten die zijn gemaakt tijdens het mijnbouwproces. Het tweede en vierde scenario lijken meer op investeringen in activa.

Stel dat u een Bitcoin voor $ 200 hebt gekocht en deze voor $ 300 hebt verkocht of een gelijkwaardige waarde aan goederen hebt gebruikt. U bent vermogenswinstbelasting verschuldigd over de $ 100 winst uit de transactie.

Moet ik belasting betalen als ik cryptocurrencies ontvang als betaling voor goederen en diensten?

Lonen of betalingen die worden ontvangen in cryptocurrencies, worden voor belastingdoeleinden behandeld als gewoon inkomen. De waarde of kostenbasis voor de cryptocurrency is de prijs op de dag waarop deze werd gebruikt voor salarisbetaling.

Moet ik belasting betalen als ik een Bitcoin-mijnwerker ben?

Ja. Mijnbouw in cryptovaluta wordt beschouwd als een belastbaar feit. De reële marktwaarde of kostenbasis van de munt is de prijs op het moment waarop je hem hebt gedolven. Het goede nieuws is dat u zakelijke inhoudingen kunt doen voor apparatuur en middelen die in de mijnbouw worden gebruikt. De aard van die inhoudingen verschilt afhankelijk van of u de cryptocurrencies hebt gedolven voor persoonlijk of individueel gewin. Als u een mijnbouwbedrijf runt, kunt u de inhoudingen doen om uw belastingaanslag te verlagen. Maar u kunt deze inhoudingen niet doen als u de cryptocurrencies hebt gedolven voor persoonlijk voordeel.

Moet ik belasting betalen als ik van de ene cryptocurrency naar de andere converteer?

Conversie van de ene cryptocurrency naar de andere, bijvoorbeeld van Bitcoin naar Ether, wordt geclassificeerd als een gelijkaardige overdracht onder de Internal Revenue Code 1031. Met de IRS kunt u inkomstenbelasting op dergelijke transacties uitstellen. Veel crypto-investeerders maakten gebruik van deze bepaling om hun inkomsten uit cryptotransacties tijdens de begindagen van cryptohandel uit te stellen. De Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) van 2017 maakte echter een einde aan die praktijk door te verduidelijken dat overdrachten op dezelfde manier beperkt blijven tot onroerendgoedtransacties.

Wat zijn de fiscale implicaties wanneer een blockchain een hard fork ondergaat of cryptocurrencies worden geschrapt?  

Harde vorken van een cryptocurrency treden op wanneer een blockchain-splitsing plaatsvindt, wat betekent dat er een verandering in protocollen is. Er wordt een nieuwe munt gecreëerd, met verschillen in mijnbouw en use-cases ten opzichte van zijn voorganger. Houders van de originele cryptocurrency kunnen nieuwe munten krijgen. Deze praktijk staat ook bekend als een airdrop en wordt ook gebruikt als marketingtactiek door ontwikkelaars van nieuwe munten om vraag en gebruik te stimuleren.

Eerder waren er verschillende vragen die rond de fiscale implicaties van hard forks en airdrops wervelden. Moeten ze bijvoorbeeld worden behandeld als aandelensplitsingen of dividenden? Is een airdrop gratis inkomen?   

 In een uitspraak uit 2019 verduidelijkte de IRS dat hard forks niet resulteren in bruto-inkomsten als de portefeuillehouder geen eenheden cryptocurrency ontvangt. Airdrops daarentegen kwalificeren als bruto-inkomen nadat de houder eenheden van een nieuwe cryptocurrency heeft ontvangen, hetzij na een hard fork, hetzij door marketeers van een munt. In het laatste geval bepalen de hoeveelheid en het tijdstip waarop een crypto-portemonneehouder de nieuwe munten ontvangt, het belastingbedrag. Airdrops worden belast als gewoon inkomen.

Wat zijn de fiscale gevolgen van het schenken, schenken of erven van cryptocurrencies?

Donaties in cryptovaluta worden op dezelfde manier behandeld als donaties in contanten. Ze zijn fiscaal aftrekbaar. Een taxateur zal een eerlijke marktwaarde voor de munt toekennen op basis van de marktprijs op dat moment. De schenker hoeft geen belasting te betalen over de prijswinst. Giften van cryptocurrency onder $ 15.000 zijn niet onderhevig aan inkomsten. Als de ontvanger van een cryptogift van meer dan $ 15.000 besluit het geschenk te verkopen, blijft hun kostenbasis hetzelfde als die van de schenker. Overerfde crypto-activa worden op dezelfde manier behandeld als andere activa, wat betekent dat ze onderworpen zijn aan dezelfde vermogensregels als andere activa.

Wat zijn enkele speciale overwegingen voor belastingen op cryptocurrency?

Belastingheffing op Bitcoin en de rapportage ervan is niet zo eenvoudig als het lijkt. Om te beginnen maakt de volatiliteit van de bitcoin-prijs het moeilijk om de reële waarde van de cryptocurrency te bepalen bij aan- en verkooptransacties. Het is ook moeilijk om de juiste boekhoudmethode te identificeren voor gebruik bij belasting op cryptovaluta. Last In, First Out (LIFO) en Highest In, First Out (HIFO) hebben het potentieel om belastingen te verlagen, maar de IRS heeft zeer weinig voorbeelden van het gebruik ervan door cryptohandelaren goedgekeurd. First In, First Out is de meest gebruikte methode voor het boeken van cryptocurrency.   

Related Posts