Auditafdeling
Wat is een auditafdeling?
Een auditafdeling is een eenheid binnen een bedrijf of organisatie die verantwoordelijk is voor het evalueren van operationele procedures, risicobeheer, controlefuncties en bestuursprocessen. De auditafdeling rapporteert intern aan het auditcomité van de raad van bestuur en aan het senior management en wordt verondersteld volledig objectief te zijn en geen invloed of inmenging te ontvangen van de domeinen van het bedrijf of de organisatie die het onderzoekt.
Inzicht in de auditafdeling
De belangrijkste functies van een auditafdeling zijn:
- Bepaal de naleving van beleid en procedures
- Beoordeel de kwaliteit van interne controles
- Evalueer de kwaliteit van risicomanagement
- Evalueer de naleving van regels en richtlijnen die zijn opgesteld door regelgevende instanties (bijv. Securities and Exchange Commission )
- Beoordeel de naleving van boekhoudnormen, of deze nu zijn uitgegeven door de Financial Accounting Standards Board of Government Accounting Standards Board of anderszins
- Beoordeel de effectiviteit en veiligheid van informatietechnologiesystemen
- Bekijk de kracht van de ethische code en de maatregelen om overtredingen af te handelen
- Biedt aanvullend toezicht op interne boekhoudpraktijken waarop externe auditors zich mogelijk niet concentreren
- Een oordeel geven over de kwaliteit van het werk van externe auditors
- Verifieer fysieke activa en inventaris
- Onderzoek klachten van werknemers en vermeende frauduleuze activiteiten
De auditafdeling bezorgt de bevindingen van haar periodieke evaluaties aan het management en het auditcomité van de raad van bestuur. De meeste zijn plichtmatig met hier en daar aanbevelingen om het bedrijf of de organisatie stapsgewijs te verbeteren. In sommige gevallen is het werk van de auditafdeling buitengewoon belangrijk om tot de wortel te komen van een probleem dat moet worden uitgeroeid. Voorbeelden zijn het onderzoeken van een claim wegens seksuele intimidatie en hoe klantaccounts zijn gehackt. Er zijn echter gevallen waarin mensen zich afvragen of een auditafdeling zelf wel goed werkt. Interne auditors bij Wells Fargo hebben blijkbaar de frauduleuze verkooppraktijken in retailbankieren over het hoofd gezien die plaatsvonden van rond 2011-2016, volgens rapporten. Sinds 2016 zijn er meer frauduleuze activiteiten ontdekt in andere delen van Wells Fargo.