Slechte invordering van schulden
Wat is een slechte invordering van schulden?
Incasso is een betaling die is ontvangen voor een schuld die is afgeschreven en als oninbaar wordt beschouwd. De vordering kan komen in de vorm van een lening, kredietlimiet of andere vorderingen.
Omdat het over het algemeen een verlies genereert wanneer het wordt afgeschreven, levert het incasseren van slechte schulden meestal inkomsten op. In de boekhouding crediteert de inning van oninbare vorderingen de voorziening voor dubieuze debiteuren of reserveringscategorieën voor dubieuze debiteuren en vermindert de debiteurencategorie in de boeken.
Belangrijkste leerpunten
- Incasso is een betaling die is ontvangen voor een schuld die is afgeschreven en als oninbaar wordt beschouwd.
- De oninbare schuld kan geheel of gedeeltelijk worden betaald in de vorm van een betaling door een curator of wanneer de bank onderpand verkoopt.
- Oninbare vorderingen moeten als verlies aan de IRS worden gerapporteerd. Incasso van oninbare vorderingen moet worden geclaimd als onderdeel van het bruto-inkomen.
- In veel gevallen kunnen oninbare vorderingen fiscaal worden afgeschreven.
Inzicht in slechte invordering van schulden
Veel oninbare vorderingen zijn moeilijk te innen en worden vaak afgeschreven. In de meeste gevallen heeft een bedrijf veel stappen ondernomen voordat het als een oninbare schuld beschouwt, waaronder interne incasso’s en incasso’s door derden of zelfs juridische stappen. Na afschrijving van de schuld kunnen nog incassopogingen plaatsvinden.
Betaling kan nog steeds worden gedaan nadat de schuld is afgeschreven, waardoor het een slechte incasso is. Betaling kan plaatsvinden als gedeeltelijke betaling van een curator of omdat de schuldenaar heeft besloten een schikking te treffen om de schuld tegen een lager bedrag af te lossen.
De oninbaarheid kan ook worden verhaald als een deel van het onderpand wordt verkocht. Een geldschieter kan bijvoorbeeld een auto terugnemen en deze verkopen om de uitstaande lening te betalen. Een bank kan ook eigen vermogen ontvangen in ruil voor het afboeken van een lening die later zou kunnen resulteren in een recuperatie van de lening en mogelijk extra winst.
Extra kosten zoals deurwaarderskosten en advocaatkosten kunnen aan de schuld worden toegevoegd.
Debiteuren zijn onvermijdelijk, aangezien bedrijven altijd klanten zullen hebben die hun financiële verplichtingen niet nakomen. Daarom is er veel vraag naar incassobureaus of (derde) incassobureaus.
Rapporteren van teruggevorderde schulden aan de IRS
Elke actie die wordt ondernomen met de dubieuze debiteur, moet in de boeken van het bedrijf worden genoteerd. Wanneer de schuld wordt afgeschreven, moet deze als verlies worden verantwoord. Als het wordt verhaald, moet het bedrijf het verlies terugdraaien.
Dus wanneer een bedrijf een oninbare schuld in één belastingjaar afschrijft en een deel of alle schuld in het volgende belastingjaar terugverdient, vereist de Internal Revenue Service (IRS) dat het bedrijf de teruggevorderde middelen opneemt in zijn bruto-inkomen. Het bedrijf hoeft alleen het bedrag van de invordering op te geven dat gelijk is aan het bedrag dat het eerder heeft afgetrokken. Als een deel van de aftrek echter niet leidt tot een verlaging van de belastingaanslag van het bedrijf, hoeft het bedrijf dat deel van de teruggevorderde gelden niet als inkomen te rapporteren.
In sommige gevallen zorgen aftrekposten voor oninbare vorderingen niet voor een vermindering van de belasting in het jaar waarin ze worden gemaakt, waardoor een netto operationeel verlies (NOL) ontstaat. Deze verliezen worden gedurende een bepaald aantal jaren overgedragen voordat ze vervallen. Als de aftrek van oninbare vorderingen van een bedrijf een NOL-overdracht heeft veroorzaakt die niet is verlopen, vormt dat een belastingaftrek en moet de inning van oninbare vorderingen dus als inkomen worden gerapporteerd. Als de overdracht van NOL echter is verlopen, heeft het bedrijf in wezen nooit de belastingvermindering ontvangen en hoeft het de overeenkomstige terugvordering niet te melden.
Herstel van niet-zakelijke oninbare vorderingen
In sommige gevallen staat de IRS belastingaangiftes toe om niet-zakelijke oninbare vorderingen af te schrijven. Deze schulden mogen volledig niet inbaar zijn en de belastingbetaler moet kunnen bewijzen dat hij zoveel mogelijk heeft gedaan om de schuld terug te vorderen. De indiener hoeft de schuldenaar echter niet voor de rechter te dagen.
In de meeste gevallen is het aantonen dat de schuldenaar insolvent is of failliet is verklaard, een belangrijk bewijs. Als iemand bijvoorbeeld geld heeft geleend aan een vriend of buurman in een transactie die totaal geen verband houdt met een van zijn bedrijven, en de lener heeft de lening niet terugbetaald, dan is dat een niet-zakelijke oninbare schuld. De belastingplichtige kan het rapporteren als een vermogensverlies op korte termijn.
Als de schuld wordt terugbetaald nadat deze als oninbare vordering is geclaimd, moet de belastingdrager het teruggevorderde geld als inkomen aangeven. Hij hoeft echter alleen een bedrag op te geven dat gelijk is aan de aftrek voor oninbare vorderingen die zijn belastingverplichting heeft verlaagd in het jaar dat hij de oninbare vordering heeft geclaimd.