C Corporation

Er zouop de verkoopgeen vermogenswinstbelasting oplange termijn worden geheven, maar wel een reguliere vennootschapsbelasting als er winst op de woning wordt gerealiseerd. De reden: C-bedrijven hebben geen preferentiële vermogenswinstbelastingtarieven tot hun beschikking. Over het algemeen worden alle inkomsten die worden opgenomen door een bedrijf dat opereert via een traditionele C-vennootschap belast tegen het vennootschapsbelastingtarief – een vast bedrag van 21%, vanaf 2018. Elke verkoop van activa door een bedrijf aan een aandeelhouder zou worden belast als er een winst op de verkoop, inclusief een huis.

Bovendien moet de verkoopprijs een zogenaamde arm’s length prijs vertegenwoordigen, wat betekent dat het vertegenwoordigt wat een onafhankelijke derde zou betalen voor de woning. U hoeft uzelf geen $ 100 in rekening te brengen voor een woning van 25.000 vierkante meter met zwembad en garage voor drie auto’s, met andere woorden. Als de verkoopprijs van het huis door de IRS niet op afstand zou liggen, dan is er een groot aantal distributie – gerelateerde problemen die van toepassing kunnen zijn.

S bedrijf

De verkoop van een huis door een S-corporatie aan een van haar aandeelhouders zou worden behandeld als een meerwaarde op de lange termijn (als de corporatie het huis langer dan een jaar in bezit had). Een S-vennootschap betaalt over het algemeen geen inkomstenbelasting ;alle inkomsten en verliezen worden doorgerekend aan de individuele aandeelhouders. Deze winst zou dus worden doorgegeven aan de respectieve aandeelhouder en die dit moet rapporteren in zijn of haar individuele inkomstenbelastingaangifte.  Er zijn nog andere zaken, zoals het terughalen van de afschrijving als het huis voor een zakelijk doel werd gebruikt.

Single-Member LLC en eenmanszaak

LLC’s met één lid en eenmanszaken worden op federaal niveau op dezelfde manier belast. Als het huis voor zakelijke doeleinden werd gebruikt en eigendom was van een LLC (dat wil zeggen, de titel stond op naam van de LLC), dan zou de winst op de verkoop door de eigenaar van de LLC op zijn of haar persoon moeten worden gerapporteerd aangifte inkomstenbelasting.  Als het huis meer dan een jaar waren eigendom van de LLC, dan is de eigenaar zou de behandeling van de winst als een lange termijn meerwaarde.

Met betrekking tot een eenmanszaak kan het huis alleen worden betiteld op naam van de natuurlijke persoon die de eenmanszaak exploiteerde. Aangezien de titel niet verandert, is er geen verkoop en geen uitgifte van vermogenswinsten totdat de persoon het huis aan een onafhankelijke derde partij verkoopt.  Regels voor het terugnemen van afschrijvingen zouden van toepassing zijn als het huis door het bedrijf zou worden gebruikt, of het nu een LLC of een eenmanszaak betreft.

LLC met meerdere eigenaren, belast als een partnerschap en een algemeen partnerschap

De regels die van toepassing zijn op een bedrijf zouden in dit scenario identiek zijn, wat betekent dat elke meerwaarde op de lange termijn alleen binnen de LLC zou worden belast.

Partnerschappen zijn vergelijkbaar met S-bedrijven in die zin dat de individuele inkomsten- en verliesposten niet binnen het partnerschap worden belast, maar worden doorgegeven aan de individuele partners en belast op hun individuele inkomstenbelastingaangiften. Elke verkoop van een huis door de maatschap zou dus belastbaar zijn voor de individuele partners, en niet voor de maatschap.  Als de maatschap de woning langer dan een jaar bezat, komt de winst in aanmerking voor het langetermijnbelastingtarief voor vermogenswinst, dat momenteel 15% bedraagt.

Het komt neer op

Het echte lastige probleem met betrekking tot een huis dat eigendom is van een bedrijf, is het verlies van de uitsluiting van huisverkoop. Deze bepaling stelt huiseigenaren die hun hoofdverblijfplaats verkopen in staat om veel van de winst van belastingheffing uit te sluiten ($ 250.000 indien alleenstaand; $ 500.000 indien gehuwd gezamenlijk een aanvraag indienen ).  Wanneer het huis eigendom is van een bedrijf, gaat deze uitsluiting van huisverkoop verloren, zoals bij elke belastingtransactie, het spreekt voor zich dat individuen het advies moeten inwinnen van een CPA of belastingadvocaat.

Zie voor meer informatie: ” Moet u uw bedrijf opnemen? “