Kapitaalverlies
Wat is een kapitaalverlies?
Een kapitaalverlies is het verlies dat wordt geleden wanneer een kapitaalgoed, zoals een investering of onroerend goed, in waarde daalt. Dit verlies wordt pas gerealiseerd als het actief wordt verkocht tegen een prijs die lager is dan de oorspronkelijke aankoopprijs.
Belangrijkste leerpunten
- Een kapitaalverlies is een verlies dat wordt geleden wanneer een kapitaalgoed wordt verkocht voor minder dan de prijs waarvoor het is gekocht.
- Met betrekking tot belastingen kunnen vermogenswinsten worden gecompenseerd door vermogensverliezen, waardoor het belastbare inkomen wordt verminderd met het bedrag van het vermogensverlies.
- Meerwaarden en minderwaarden worden gerapporteerd op formulier 8949.
- De Internal Revenue Service (IRS) neemt maatregelen rond wasverkopen om te voorkomen dat investeerders profiteren van de belastingvoordelen van vermogensverliezen.
Inzicht in een kapitaalverlies
Een vermogensverlies is in wezen het verschil tussen de aankoopprijs en de prijs waartegen het actief wordt verkocht, waarbij de verkoopprijs lager is dan de aankoopprijs. Als een investeerder bijvoorbeeld een huis kocht voor $ 250.000 en het huis vijf jaar later voor $ 200.000 verkocht, realiseert de investeerder een kapitaalverlies van $ 50.000.
Voor de doeleinden van de inkomstenbelasting kunnen vermogenswinsten worden gecompenseerd door vermogensverliezen. Wanneer een positie wordt geliquideerd voor een verkoopprijs die lager is dan de aankoopprijs, wordt het belastbaar inkomen verlaagd op dollar-voor-dollar-basis (waardoor het een vrijgesteld inkomen wordt ). Nettoverliezen van meer dan $ 3.000 kunnen worden overgedragen naar het volgende belastingjaar om winsten te compenseren of het belastbaar inkomen rechtstreeks te verlagen. Aanzienlijke verliezen worden overgedragen naar volgende jaren totdat het bedrag van het verlies is uitgeput.
Melden van een kapitaalverlies
Vermogensverliezen en vermogenswinsten worden gerapporteerd op formulier 8949, waarop de verkoopdatums bepalen of die transacties winsten of verliezen op korte of lange termijn vormen. Winsten op korte termijn worden belast tegen de gewone inkomenspercentages. Kortetermijnverliezen, afgezet tegen kortetermijnwinsten, komen dus ten goede aan mensen met een hoog inkomen die winst hebben gemaakt door een actief binnen een jaar na aankoop te verkopen, omdat hun belastbaar inkomen wordt verlaagd.
Meerwaarden op lange termijn, waarbij beleggers worden belast tegen tarieven van 0%, 15% of 20% wanneer zij profiteren van een positie die langer dan een jaar wordt aangehouden, worden eveneens gecompenseerd door minderwaarden die na één jaar worden gerealiseerd.
Form 8949 rapporteert de beschrijving van verkochte activa, de kostenbasis van die activa en de bruto-opbrengst van de verkoop, en bepaalt uiteindelijk of de totale verkoop leidt tot winst, verlies of wasbeurt. Een verlies vloeit voort uit formulier 8949 naar schema D, dat het dollarbedrag bepaalt dat wordt gebruikt om het belastbare inkomen te verminderen.
Kapitaalverliezen en wasverkopen
Wasverkopen met kapitaalverliezen worden geïllustreerd in de volgende scenario’s. Na het dumpen van XYZ-aandelen op 30 november om een verlies te claimen, staat de Internal Revenue Service (IRS) het kapitaalverlies niet toe als hetzelfde aandeel op of voor 30 december wordt gekocht, waardoor de belegger 31 dagen moet wachten voordat het teruggekochte effect opnieuw kan worden verkocht om nog een verlies te claimen.
De regel is niet van toepassing op de verkoop en terugkoop van een beleggingsfonds met vergelijkbare belangen. Om de regel te omzeilen, kan een in Mutual Fund One verkocht bedrag in dollars volledig worden herbelegd in Mutual Fund Two, bijvoorbeeld met behoud van het recht om een volgend verlies te claimen terwijl de blootstelling aan een vergelijkbare aandelenportefeuille behouden blijft.