Cash Liquidation Distribution

Wat is een uitkering in contanten?

Een uitkering in contanten, ook wel liquidatiedividend genoemd, is het bedrag aan kapitaal dat wordt teruggegeven aan de investeerder of bedrijfseigenaar wanneer een bedrijf gedeeltelijk of volledig wordt geliquideerd. Wanneer een bedrijf failliet gaat en zijn activa worden geliquideerd, geeft het bedrijf ofwel non-cash liquiderende uitkeringen, cash liquiderende uitkeringen of beide.

De uitkeringen worden aan investeerders terugbetaald volgens de kapitaalstructuur van het bedrijf. Als er geld overblijft na het betalen van obligatiehouders, krijgen aandeelhouders een deel van het geld uitbetaald. Uitkeringen aan beleggers tot aan hun kostenbasis – het geïnvesteerde bedrag, inclusief provisies en vergoedingen – in de aandelen wordt beschouwd als een niet-belastbare teruggave van de hoofdsom.

Bedragen boven de kostenbasis van investeerders worden gerapporteerd als vermogenswinst, een belastbare uitkering. Bedragen die onder de kostenbasis van de investeerder liggen, worden gerapporteerd als vermogensverliezen. Kredietverenigingen sturen dit soort uitkeringen ook naar hun inleggers wanneer ze worden geliquideerd.

Inzicht in cash-liquidatiedistributie

De opbrengst van een uitkering in contanten kan een niet-belastbare hoofdsom of een belastbare uitkering zijn, afhankelijk van het feit of het bedrag al dan niet hoger is dan de kostenbasis van de investeerders in de aandelen. De opbrengst kan in één keer of via een reeks termijnen worden betaald.

Vaak worden opbrengsten van uitkeringen van liquidatie in contanten gerapporteerd op formulier 1099-DIV. De IRS mandateert in sectie 331 (a) van de IRS-belastingcode dat uitkeringen van $ 600 of meer moeten worden gerapporteerd op formulier 1099-DIV. Elk belastbaar bedrag dat de belegger ontvangt, wordt gerapporteerd op schema D, de vermogenswinst- en verliesverklaring die wordt ingediend bij het IRS-formulier 1040 tijdens jaarlijkse belastingaangiften.

Betalingen die de totale investering overschrijden, zijn vermogenswinst, onderworpen aan vermogenswinstbelasting. Als het bedrag dat de belegger ontvangt lager is dan zijn oorspronkelijke kostenbasis die hij in de aandelen heeft geïnvesteerd, kan de belegger een vermogensverlies rapporteren dat zijn belastingaanslag verlaagt. Dit verlies kan pas worden gerapporteerd als het bedrijf een definitieve liquidatie-uitkering in contanten uitgeeft.