Kosten- en ontladingsverklaring
Wat is een kosten- en ontladingsverklaring?
Een kosten- en kwijtingverklaring is een boekhoudkundige verklaring voor een rekening of nalatenschap waarover iemand een fiduciaire verantwoordelijkheid heeft. Afrekening- en kwijtingsoverzichten verzoenen uiteindelijk alle uitkeringen van inkomsten en hoofdsom die in en uit de rekening of boedel gaan, waardoor fiduciaires een duidelijk momentopname krijgen van de kasstroom die ze beheren.
Belangrijkste leerpunten
- Een kosten- en kwijtingverklaring is een boekhoudkundige verklaring voor een rekening of nalatenschap waarover iemand een fiduciaire verantwoordelijkheid heeft.
- Het omvat de totale waarde van de nalatenschap (de hoofdsom) en alle inkomsten die uit deze activa worden gegenereerd, evenals een lijst van uitstromen, inclusief vergoedingen, uitgaven en betalingen aan begunstigden.
- Het document geeft fiduciaires een duidelijk momentopname van de cashflow die ze beheren en stelt begunstigden in staat om te zien dat activa eerlijk worden verdeeld.
Hoe een laad- en ontladingsverklaring werkt
Wanneer een persoon overlijdt, wordt een executeur of administrateur aangesteld om de resterende financiële zaken te beheren en alle stukken van de nalatenschap van de overledene te organiseren – alles van waarde dat is achtergelaten. Een bewindvoerder is verantwoordelijk voor het afwikkelen van alle uitstaande schulden, uitgaven en andere verplichtingen en vervolgens voor het verdelen van alle resterende activa op basis van de wil van de overledene, of erfrechtwetten als er geen wettelijk afdwingbare verklaring is verstrekt over hoe iemand wil dat zijn eigendommen en activa na overlijden worden verdeeld.
Tijdens dit proces moeten alle inkomsten en uitgaven worden geregistreerd via een laad- en ontladingsverklaring. In dit specifieke document worden alle transacties uitgesplitst die tijdens het beheer van de nalatenschap zijn gemaakt, en wordt het bewijs geleverd dat alles eerlijk, legaal en eerlijk is gedaan.
Een lading en ontlading verklaring bevat een lijst van alle activa die oorspronkelijk in het landgoed, evenals activa die zijn verdeeld over de datum schulden, kosten, of de bepalingen van de overledene te voldoen wil of testament wetten.
Het document registreert doorgaans zaken als administratieve vergoedingen en uitgaven, inkomstenbelastingen en beleggingsinkomsten. Het bevat ook de waarde van de activa die nog in bezit zijn en geeft aan of ze worden toegerekend aan de hoofdsom of aan het inkomen.
Opnemen van een kosten- en ontladingsoverzicht
Een kosten- en kwijtingverklaring is onderverdeeld in twee hoofdsecties: de hoofdsom en inkomensrekening.
- Hoofdsom : het oorspronkelijk ontvangen bedrag, plus vermogenswinsten en minus eventuele schulden, uitgaven en vermogensverliezen.
- Inkomen : alle inkomsten die over de hoofdsom worden gegenereerd, zoals rente, dividendbetalingen uit aandelen of huurprijzen, minus eventuele kosten of uitgaven, inclusief inkomsten- en onroerendgoedbelasting, en commissies betaald aan beheerders of trustees.
Belangrijk
Hoofdsom en inkomen worden vaak afzonderlijk verdeeld over verschillende begunstigden, dus een nalatenschap of trust moet ze afzonderlijk verantwoorden.
De hoofdsom- en inkomensrapportages volgen hetzelfde basisformaat. Beide geven de respectieve tegoeden en kosten weer, vergelijkbaar met afschrijvingen en tegoeden in een boekhoudkundig overzicht.
Geschiedenis van een kosten- en ontladingsverklaring
Charge and kwijting fiduciaire boekhouding was de meest populaire vorm van fiduciaire boekhouding in de 19e eeuw, legde Robert Whitman, een voormalig professor aan de University of Connecticut School of Law, uit in een nieuwsbrief uit de branche. Nu hebben computers het proces vereenvoudigd en kunnen professionals gemakkelijker periodieke fiduciaire boekhoudkundige overzichten genereren met een grotere hoeveelheid informatieve overzichten die begunstigden gemakkelijk kunnen begrijpen
De overzichten bieden nu ook prestatiegegevens, waardoor begunstigden op regelmatige en doorlopende basis een diepgaand inzicht krijgen in de details van de boedel- of accountadministratie.